自考本科个税扣除，学历抵扣个税是怎么个抵扣法

个人所得税的完全征收

2019年1月1日起，纳税人在计算个税应纳税所得额时，除5000元基本费用扣除和“三险一金”等专项附加扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

HR的公式如下：应纳税所得额=税前工资-费用基本扣除-专项扣除-专项附加扣除。

那么，六项专项附加扣除的具体内容是什么？税务APP怎么填？华夏迪达教育网HR带你一步一步来！

第一篇文章

-HR指导运营-

如果符合个人所得税专项附加扣除的条件，中华人民共和国国家税务总局开发的“个人所得税App软件”，HR会通过实践指导你一步步填写申报！

第一步：下载应用程序。可以点击“个人所得税”APP下载及注册指南下载，也可以直接在app store搜索“个人所得税”下载。

建议输入账号和密码时选择人脸识别，避免以后忘记密码带来不必要的麻烦。

第二步：填写个人信息。

第三步：填写就业信息。请联系您的雇主人力资源部获取纳税人识别号。

第四步：填写家庭成员信息。

第五步，其他信息。

第二篇文章

专项扣除填写练习

项目1:儿童教育

申请步骤：

1.点击【首页】-【儿童教育】；

2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

3.根据实际情况选择并输入孩子的教育信息，如当前教育阶段，教育时间的起止等。改进后点击【下一步】；

4.选择是否有配偶及分配方式。如果之前没有添加配偶信息，可以在选择“有配偶”后，先在此页面添加配偶信息，点击【下一步】；

5.选择申报方式，然后点击[提交]。

注意事项：

同一个孩子同一个“教育阶段”只能保存一个明细，所有明细记录的“教育日期从”和“教育日期到”不能交叉。

必读材料：

1.子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括亲生父母、继父母、养父母。父母以外的人担任未成年人监护人的，比照执行。

2.子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女和继子女。也包括未成年但受我监护的非子女。

3.按照每个孩子每年12000元的标准定额扣除。

4.家长可以选择其中一方扣除100%的扣除标准，即一人每月1000元扣除，也可以双方选择扣除50%的扣除标准，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。

5.无论孩子是在公立学校还是私立学校，在国内学校还是海外学校接受教育，都可以享受抵扣。

6.子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。

项目2:继续教育

申请步骤：

1.点击【首页】-【继续教育】；

2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

3.选择扣除年度和继续教育的类型；

4.根据事实选择继续教育的类型，点击【下一步】；

5.选择申报方式，然后点击[提交]。

必读笔记：

1.纳税人在中国境内的学历继续教育费用，按照学历期间每月400元定额扣除。

2.纳税人用于技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书当年按照3600元定额扣除。

3.技能人员和专业技术人员职业资格继续教育费用由接受教育的纳税人扣除。

本科及以下学历的继续教育，可由受教育者本人或家长根据子女教育情况进行抵扣，但同一教育事项不得重复抵扣。

4.取得证书后，纳税人向扣缴义务人提供姓名、税号、证书等信息

5.学历继续教育扣除期限最长不得超过48个月。四十八个月包括纳税人因病、因公等原因休学期间的休学期间，以及教学机构按规定组织实施的寒暑假连续计算。

6.纳税和接受学历继续教育，不保存相关信息。接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的纳税人，应当保存相关证书等资料备查。

7.纳税人终止继续教育时，应当将相关变更信息告知扣缴义务人或者税务机关。

第三项：重疾治疗

申请步骤：

1.点击【首页】-【大病治疗】；

2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

3.选择扣除年度，与纳税人的关系，记录个人负担金额和医疗费用总额，然后点击【提交】。

必读材料：

1.设定大病医疗扣除的扣除金额上限，在限额内采取据实扣除的方式。

2.从次年3月1日至6月30日的最终结算中扣除。

3.纳税人发生的医疗费用，可由本人或配偶扣除；未成年子女发生的医疗费用可以由父母扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用，应当按照规定分别扣除。

4.纳税人日常看病时应注意保留医疗服务收费相关票据原件备查。同时，他们可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询我上一年度的情况。

度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。纳税人需留存医疗服务收费相关票据复印件备查。

第四项：住房贷款利息

申请步骤：

1．点击 【首页】-【住房贷款利息】；

2．确认纳税人基本信息无误后，录入房屋信息，产权证明分为房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同四种。选择房屋所有权证、不动产权证需填写证书号码；选择房屋买卖合同、房屋预售合同需填写合同编号。信息完善后点击【下一步】；

3．选择扣除年度以及贷款方式。贷款方式分为公积金贷款、商业贷款、组合贷三种，至少填写其中一项点击【下一步】；

4．选择贷款人是否为本人以及分配比例点击 【下一步】，

5．选择申报方式，【提交】即可。

必读须知：

1、纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

2、在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

3、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

4、住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。

5、纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。

6、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

7、

住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

同时办法中还规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际操作中，可以按照纳税人用贷款购买首套住房的情形来掌握，即纳税人首套使用贷款购买住房的利息支出可以扣除。

第五项：住房租金

申请步骤：

1．点击【首页】-【住房租金】；

2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

3．选择扣除年度，以及录入住房租金支出相关信息；

4．出租方类型分为自然人和组织，需要录入对应类型的出租人身份证件信息或出租单位统一社会信用代码，点击【下一步】；

5．选择申报方式，【提交】即可。

须知必读：

1、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。

2、主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市全部行政区域范围。

3、住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：

直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

4、根据《办法》规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。

5、纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

6、夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。

7、住房贷款利息和住房租金只能二选一，如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。

8、纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。

第六项：赡养老人

申请步骤：

1．点击【首页】-【赡养老人】；

2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

3．选择扣除年度以及被赡养人信息点击【下一步】；

4．选择是否独生子女。独生子女，分配比例为全部由本人扣除；非独生子女，需录入共同赡养人、本年度月扣除额并选择分摊方式，点击下一步；

5．选择申报方式，【提交】即可。

须知必读：

1、纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

2、纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

3、赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。

4、赡养老人专项附加扣除采取定额标准扣除方式。

5、赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：

一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。

二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。

6、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

7、按照现行规定，被赡养人仅指纳税人的生父母、继父母、养父母或其他法定赡养人。

如果纳税人年满60岁的叔叔伯伯属于上述所说的被赡养人范围，是可以享受赡养老人扣除政策的。如果不属于上述范围，则不能扣除。

第三篇

如何才能多减税！

继续教育可以抵个税！

综上所知，如何才能多减税？继续教育的学费可以抵个税了！升学历学费可减免了！不管你是提升学历还是职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育都可以抵扣自己的个税。

继续教育个税抵扣相关政策，可参考《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第三章内容：

第八条　纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

第九条　个人接受本科及以下学历继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

继续教育包含：纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出和纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

通过自考正规渠道获取的大专/本科文凭在教育部官网学信网可查，国家承认，社会认可。

为什么要提升学历

2019届全国普通高校毕业生预计达834万人，这个人数有点小恐怖了。2018年全国高校毕业生人数达到820万人，今年又有所上升，对于毕业生们找工作来说还是压力不小的。2019届全国普通高校毕业生预计达834万人，这个人数有点小恐怖了。

2019年研究生考试已于上周进行，根据公布的数据，2019年报名考研的人数为290万，比去年增加52万，增幅21%，考研规模创历史新高。

本科学历的学生都在努力考研了，你的学历竞争力又在哪呢？想要快速提升学历，可进QQ群：909708077，华夏大地教育网与全国二十几个省市的考试管理机构开展了深入的合作，是教育部战略合作伙伴，为你的升学之路保驾护航！

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