cpa是税务师吗，考过acca再考cpa经验

2020年税务师注册指日可待。你准备好了吗？

第一年要报多少科？科目怎么搭配？在开会的同时备考可行吗？

在职、妈妈/爸爸考生如何挤时间学习？

这一系列问题困扰你了吗？

加油！在职宝妈丁颖特别受邀参加中华会计网校税务师学霸系列交流活动。

目前已取得ACCA、注册会计师、税务师证书。她说：考证的路上，有工作要忙，有家庭要照顾，每一分钟都很宝贵。我也不认为我是一个有天赋的球员。每一次考试，每一个证书，都是自己下来的！

[客人简介]

姓名：丁颖

考证经历：2009-2014年ACCA，2013-2018年注册会计师，2019年税务师。

2019年税务师五科成绩单及学习笔记：

没有才艺，只有——分享会：我先简单介绍一下自己。我叫丁颖，是一个80后。现在在税务部门工作。985、211以外的大学毕业，会计专业。从2009年开始自己的考证之路，到2019年考过一次税务师，正好十年。从考证开始，我就与中华会计网校结缘，我的注册会计师和税务师都受益于中华会计网。有了十年的陪伴，网校对我来说是一个善良温暖的存在。

我的第一个考试证书是ACCA。2009年大三开始考，2014年拿到证。2013年开始考注册会计师，2017年通过了普考，然后去年在大家的鼓励下，一次性报考了5个税务师，也很顺利的通过了。

最近Tik Tok很流行晒一个普通女孩十年。如果让我晒我22-32岁十年，这些证肯定会被晒。它们对我来说很重。付出了很多时间、精力和心血，也见证了我的青春成长历程。作为一个勤奋的选手，而不是天赋异禀的选手，我想我的考试经验应该适用于大部分考生。

你为什么选择参考税务师？

一个是我的工作与税务师的学习内容息息相关。相对于注册会计师，税务师更专注，对税务理论和实务的学习也要更细致。我办公室抽屉里必备的两本书是《税务一》和《税务二》的应试指南。另外，相对于AICA和ACCA，税务师的难度略低，真的很有信心能过。也可以通过一次申请五个来给自己增加挑战。再一个，我们单位学习氛围非常浓厚，从60后到90后都在努力提高业务水平。我的一个同事，今年50岁，也是18、19年短短两年就通过了税务师考试。在这样积极进取的氛围下，我不敢懈怠。现在知道不代表你会一直知道。如果不努力，不及时更新知识储备，很容易被淘汰。

我考证的起点是ACCA，这是一个英语纯主观题的挑战性考试。这有点不寻常。我觉得对于大部分考生来说，由易到难，这样循序渐进的方式可能是更高效的考证方式。我最直观的感受是“生生不息，学无止境”，会计准则在更新，我们也需要更新；我们还需要及时更新税收政策。所以在学习考证的过程中，需要不断给自己信心，补充能量。这是一场马拉松，更考验你的是你的耐心。

这里我就拿税务师和注册会计师来对比一下，分析一下难度。注册会计师职业阶段有六个，题型是主观题和客观题的结合，综合阶段是六个纯主观题的合成，分为职业综合能力测试和。税务师一共五道，除了涉税实务是主观题和客观题的结合，其他四道都是纯客观题，都是选择题。这种题型的设置在一定程度上非常有利于考生加分，降低了考试难度。

在这里，我也想问自己并回答两个问题，以帮助您更好地理解

第一个问题是：的难度比笔记会低。证书没有含金量吗？

税务师原名注册税务师。2015年，职业资格许可注销，名称变更为税务师。名字听起来没那么高大上，但含金量和社会认可度并没有降低。作为一个税务工作者，这个证书对我来说很重要，也很实用。作为一个资深考生，我可以负责任的告诉你，不认真复习，还是有点难考的。所以，如果你决定申请，请认真对待。目标只有一个，那就是及格。

第二个问题：考完CPA和ACCA再考税务师是不是有点多余？

我不这么认为。注册会计师更注重培养会计和审计人才。ACCA则以培养兼具专业和管理能力的复合型金融人才为目标。2009年加入战略项目后，HKJC的视角更高，与ACCA高级阶段的P1(公司治理、风险、道德)和P3(商业分析)的组合非常相似。难注意的科目应该是会计和审计，财务管理有点难。而税务师，税法相关科目你拿下了一半，所以单从“税”字来看，税务师的专业要求并不比注册会计师低，但不涉及审计，对财务会计相关科目的知识要求也略低。至于哪个证书更好更实用，我觉得还是要从自己的职业需求和职业规划来考虑。就难度而言，一次过5个税务师，第二次专业阶段过6个相对容易。如果非要选的话，我还是觉得过五级税务师比较容易。所以，如果你是税务工作者或者企业的财务人员，或者即将毕业的学生，想考你的第一个有分量的证书，我推荐考税务师。拿证难度更小，拿证周期会更短。

税务师适合哪些人备考？看客观条件。

税务师注册要求是：

(一)取得经济、法律、管理学科大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年

:或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

(二)取得经济学、 法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

也就是说，如果你是经济学、法学、管理学本科及以上学历，毕业之后就可以考了，没有工作经历的要求。大家百度报名条件的时候，注意一下，有些网站还是沿用的原来老的报名政策，看中华会计网上的报名条件是可以的。主观条件上的话，我认为，只要你有想法，就可以大胆去执行，意志够坚定的话，一切障碍都不是障碍。我个人也是妈妈级的在职考生，我身边并肩备考的同事考友中不乏大龄考生，工作繁忙，被家庭所羁绊的，他们克服的困难可能比我还要多。看了大家晒最美好的十年，我的感觉是，心态是向上的，有一颗求知的心，不管是哪个阶段的十年都是十分美好的，都值得我们为之努力。如果你是在校的大学生，研究生，想要备考，更应该付诸行动。精力和记忆力都是最好的阶段，值得为自己的未来积攒资本。

税务师的5门考试科目，分别是《税法一》、 《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》。如果想要一次性报5门的话，当然可以积极去挑战，相信我可以，你也可以的。如果想要分几年来考。

我的科目搭配建议是这样的:

《税一》、《税二》 + 《涉税服务实务》可以一起考。

《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种，增值税是这一门的核心，分值占比非常高(税法一涉及的税种有：增值税、消费税、城建税、两个附加、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税)。

《税法二》 侧重所得税和财行税 (税法二涉及税种有：企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、 船舶吨税)。这一门企业所得税很重要，但是也不能忽略小税种。印花税、房产税等等这些小税种最终计入的会计科目是“税金及附加”，这是一个利润表科目。会影响会计利润和企业所得税的计税依据。常见的一种所得税题型，就是先会让你去计算某个小税种，最后计出企业所得税。2019年也考了道纯小税种组成的计算题，涉及到契税、耕地古用税+城镇土地使用税。

《涉税服务实务》就是以各税种为基础的，更侧重实务性的申报和审核，涉及一些会计分录的内容。税一、税二和实务这三科放在-起就是黄金搭配。有些同学可能喜欢先报《税一》、《税二》两门。两税涉及大量记忆性的内容，有些工作中并不会经常涉及，比如像国际税收还有一些小税种，考试之后比较容易忘。等通过两税，第二年再报实务，相当于税一、税二的内容要重新来一遍，时间上会有点浪费。税一、税二各税种相对独立，应该不大会有知识上的障碍。涉税实务中从增值税那一章开始会有 些会计分录的编制，有些没有财务基础的同学，会有点云里雾里，可能会有畏难情绪，这都是正常的。有两税的基础，可以多花些功夫在报表填制和会计分录编制上，实务这一门涉及的会计科目并不是特别复杂。对于应试考试，我自己的方法就是，能理解性记忆当然更好，不能理解就多看多背，在最有限的时间内，最高效率地掌握知识点。

《涉税服务相关法律》和《财务与会计》相对独立一些，可以放在一起考。

对于很多同学来说，《财务会计》可能是5门中拦路虎一样存在，这一门是得会计者得天下，教材的编写是财管在前，复习的时候，不妨先学习会计知识，很多网校授课老师也是这样去建议. 财务管理有大量公式需要记忆，记得快忘得也快，可以安排在后学习。

也有些同学可能想注会和税务师一起考，这当然是一种很高效的方式。我虽然没有同时考，但是针对两个证的科目相同点与不同点，在这里也想给对自己要求比较高的宝宝们一些建议.税务师的《税一》、《税二》和《实务》可以搭配注会的《税法》来考。税务师的税法知识点更细，基本涵盖了注会的税法考点。税务师的《财务与会计》可以搭配注会的《财务管理》和《会计》来考，注会的这两门在知识的深度和广度以及难度上都要大于税务师。两个证书的法律可以放在一起考，注会的经济法更侧重民商法，税务师的内容则涉及行政、民商、诉讼、刑法等等，相对内容更全面一点。

转眼马上又快到税务师报名的时间了。想想去年的这个时候，自己也在积极备考，还是挺有感慨的。我是去年的4月22日报名的，当天我就把一次性报5门的报名截图发了朋友圈，自己写的是:反正已经找刺激了，就放手博一把吧。 该退的群退了，该卸的软件卸了。希望几个月之后文能有脸来晒通关成绩单。这是给自己的一份承诺，也是给自己的一种监督。从一开始就是抱着必过的决心，接下来的半年，我也做到了自己的承诺，尽量压缩自己的社交活动，业余时间基本贡献给了学习。

去年的考试，我共滚动学习了三轮。

第一轮是从4月底到6月底，新教材出来之前，用的前一年的应试指南。 因为有一定基础， 这个过程我是没听课，没看教材的，就是对照应试指南的知识点复习，再配套做习题。这个方式适合有一定基础的考生，做习题的时候错误率会很高，像财务会计，我的准确度应该只有50%，完全不必被打击到。如果是首次报考，基础比较弱的同学，这一阶段我建议是可以听2019年的课，变化比较大的地方就先跳过，配套做应试指南，网校每年针对知识点和考点的变化都会做出提示，大家可以关注。

第二轮从6月中旬到10月中旬，把网校的讲义打印出来，听网校的课程，配套做应试指南，这个过程复习得比较细致。对于时间比较紧张的同学，我不是很建议去看教材，网校的讲义重难点比较突出、能提升学习效率，配套做习题，效果是非常不错的。这个阶段一定要配套做习题，有些同学，单讲某个知识点，他都懂，但是一到做题就懵。很多大题的解法都是程式化的，特别需要通过做题来熟悉考试的出题方式。习题不在于多，我的整个备考过程就是应试指南+网校的模报及预测卷。

第三轮，最后一个月基本就是查漏补缺，以网校的模拟卷和预测卷为主，做套题我认为是个很有必要的过程，一个是对于时间的把握，另外模拟预测卷很接近真题，我最终考试成绩和自己做模报卷的得分及感觉也很类似。我印象比较深的是财务会计的最后一道大题算递延所得税的时候，涉及一个15%、25%的所得税率的选择，考察的知识点是算递延所得税的时候要用未来转回期间的税率，这是一个并不是很起眼的知识点。如果税率选择错了，这一道题拿不了太多分。 网校的模拟题中，就有一道非常类似的涉及税率选择的题，所以考场上我非常自信而且轻松地拿下了这道12分的大题。

萝卜青菜各有所爱，选择一个自己比较喜欢的老师，跟着他的课程进度去学习，绝对是可以事半功倍的。

这里我推荐一波我听过课的老师吧。税法，我选择的是号称“税法一姐” 的叶青老师，当年注会也是听她的课过的。叶青老师讲课重点很突出，条理也很清晰。税法二的杨军老师，是考友向我推荐的，上课非常风趣幽默，他独创的杨氏记忆法，把一些复杂的知识点变得很简单，我印象很深刻的就是印花税中的万分之三税率的狗见鸡。狗，对应购销合同，见对应建筑合同，鸡对应技术合同，记住了这个狗见鸡之后，我想我这辈子应该都忘不了这几个印花税的万三税率了，还是有点魔性的。我的税二也是所有科目中得分最高的一门。涉税实务，我选择了奚卫华老师，她讲课深入浅出，非常注重知识点的融会贯通，跨章节联想记忆，奚妈妈会不断在新学的章节中串联之前学过的内容，非常有利于大家巩固自己的记忆。财务会计的陈楠老师，经常霸气地说“跟着我来，过关不成问题”，这种自信也传导给了我。身边的同事，学法律的，会计零基础，听的是宝宝，赵玉宝老师的课，反映非常通俗易懂，很适合零基础学员。法律选择的是李素贞老师的课，帮助我用最后一个月的时间突击搞定了法律。

这里我也想特别给像我一样的职场妈妈级考生一些备考的建议。

很多妈妈都是照料家庭的主力，有的孩子还比较小，睡眠时间可能都很难保证，同时要兼顾自己的工作，这种辛酸我也是体验过的。无论精力和心理上都面临非常大的挑战和煎熬。这条路可能走得比一些“同行者”要困难很多。工作、家庭、学习三者之间需要权衡，做好取舍。

工作上，就尽量提高效率，如果每天是定量的工作，就尽量集中时间完成，抽出整块时间更好地复习。如果工作比较繁忙，就要学会利用碎片时间，几分钟，十几分钟，能学懂一个知识点都是好的。我有时候上班途中，送小孩上学途中，就会边听网课，就当在磨耳朵。家庭上可以和家人沟通好，尽量帮忙照顾孩子，分担家务，让自己能有更多时间用来学习。考试复习时，都是举全家之力来支持，让自己晚上的时间可以心无旁骛地来学习。实在是时间比较紧张的同学，也可以适当拉长战线。学习考证最终也是为了更好地生活，别给自己制定过于严苛的计划，让自己过分陷于焦虑。时间就像海绵里的水，挤挤总会有的。在这个过程中，自己的主观意志和坚持是最重要的，办法总会比困难要多。

另外，我有一个去年考税务师才开始使用的方法，也是我能够一次性通过税务师特别重要的一环。就是学习打卡。我们单位同事之间有个学习的微信群，我基本是前一天会把自己第二天的计划列出来，当天就打卡自己的完成情况和第二天的计划。这不仅仅是一种仪式感，你能做到今日事今日毕的话，复习的进度是尽在掌握的，这也是我一直自信自己能通过的一个原因。

我一直在强调意志和坚持。对于我来说，这也是我制胜的法宝。别人看你一个证接一个证地拿，还可以一次5门地过税务师，以为你有别样的天赋，其中的辛苦和付出只有自己知道，经常会有“累劈”了的感觉。之所以走得顺遂一点， 只是比别人更愿意坚持一点。税务师于我也不意味着终点，在充实自我，完善自我的道路上，我会一直前行。学海无涯，愿你我都能泛舟远航。

我的经验分享就到这里了，祝大家学习快乐，工作快乐，生活更快乐。

答疑环节：

1、关于CPA如何备考？

我的CPA是从2013年开始考的。我采用的科目搭配方式是一门难度科目+一门相对容易的。2013年考的是会计+税法，2014年受工作的影响，没有参考。2015年考的审计+财管，2016年，经济法+战略，2017年通过综合能力测试。注会的难度比税务师要高一个层次会计、审计和财管都是非常有难度的。我考会计的时候，是把各网校名师的课都听过一遍，包括徐经长老师和郭建华老师。郭建华老师当时是给了我一种豁然开朗的感觉，我的长期股权投资还有合并报表都得到了一个层次的提升。审计，因为在学ACCA的时候，我就特别喜欢学习审计，自选阶段我是选的高级审计，P7。再加上会计基础相对比较好，当时注会的会计是考了比较高分的，所以在学审计的时候我并没有感觉到多大的难度，它与会计的关联还是比较密切的，学好会计，审计会相对轻松一点。

2. 注会的财务管理感觉比会计还要难？

我当时学财务管理的时候，也有这种感觉。刚开始学的时候，特别痛苦。公式太多了，也不能理解。财务管理我觉得也没有其他诀窍吧，就是多学，多看，多做题、我当时准备了一个笔记本，把每个章节的公式和重点知识点，全部自己提炼出来。

3. 上班遇到不开心的事情会不会影响备考学习的效果？

多少会有一点吧，但是，备考是一个长期的过程，你不可能天天不开心吧。这是小概率的事情，在备考过程中，还是要坚持自己的计划。不管你开不开心，当天有没有心情来学习，都尽量按自己的计划来完成。我的税务师打卡从4月22号开始，坚持了大半年。不管工作上遇到什么样的事情，我都会坚持把自己的计划列出来，并且去完成。

4. 想报三门税务师，上班，来不来得及？

我可以肯定地回答你，只要你是真心想拿这个证书，肯定是来得及的。我是从去年4月底开始正式复习，我5门都过了，你认为你3门有问题吗？

5. 看书要看几遍？

对于我来说通过每门考试，教材和应试指南起码是3遍以上吧。我的一个习惯是，看书，看网校的讲义、听网校的课，一定会配套做习题，不管我的习题做得有多差，我都会坚持去做，这样才会知道自己哪些知识点还有欠缺，如果某一章节的习题实在做得太差，我就会重新听一遍课，看一遍书或者讲义。

6. 如何提高客观题的正确率？

多选题对于我来说，也是重灾区，我每次多选都做得很差。我记得在考CPA财管的时候，14道多选，我是错了8道，但是，最后也没有影响通过。这个也没有别的什么特别的办法，如果你的整个复习比较全面的话。多选差一点，单选和主观题也能帮助提一些分。

7. 两个孩子的妈妈，上班族，考三门，每天大概多少时间在学习上呢？

两个孩子的妈妈，我非常理解您在考试过程中付出的辛酸以及面临的纠结。我的经验是，我每天都会保证2-5小时学习。上班呢，就是看工作量的多少。下班之后，晚饭后7点多钟到10点多钟，11多钟，这3-4个小时，我是一定会用在学习上的。真正高效率的学习，还是集中在自己晚上工作之余的时间吧。

8. 各科的时间如何分配？

我的税一、税二和实务花的时间稍微少一些，因为自己是从事税务工作，并且过了注册会计师，也参加过部门很多次的业务考试，基础还是比较牢固的。我花时间比较多的就是财务与会计，我是2013年过的注会的会计，到考税务师的时候，基本已经忘得差不多了，因为自己也没有从事会计工作，所以这一门我花的时间比较多。法律，我就是考前1个月突击好的。

9. 想要税一、税二和法律一起报，可以吗？

税一、税二和法律一起报，当然是可以的。但是法律和那两门的关联并不强。我的建议是，税一、税二和实务一起报，会更高效一点。

10. 买的习题册都能完成吗？

我买的习题册都能完成，我只做了应试指南这一种习题。18年和19年的，全部都做完了。临考前，税一、税二和实务，网校的模拟题我是各做了6套。财务会计和法律我是各做了10套。

11. 考完审计感觉效果很好，但是成绩出来50分不到，不知道究竟什么原因是这个结果，可我平时审计光客观题正确率就70%以上了？

审计这个得分难的问题，我也有这种困惑。审计一直号称注会里面最难的一门，但是，在知识学习的时候感觉并不难。当年考审计的时候，我的客观题和网校对答案，正确率很高，但是最后我的考试成绩也只有60多分。我以为自己能考70多分的。至于这个原因在哪里呢？我把微信号留给您。到时候一起沟通探讨一下。

12. 上班时间如何学习才能不被领导发现呢？

我真的没有遇到过这个问题。我所在的单位，领导是非常鼓励大家学习考证，只要能把工作任务都完成，余下的闲暇时间是可以用来学习的，是没有问题的。所以这个问题我也解答不了。不过，我个人认为，工作呢，你的时间是没办法保障，可能今天多一点时间学习，明天又会少一点。不过你的业余时间一定要利用好，真正高效的也是晚上3-4个小时。

13. 想报CPA，一年适合报几门呢？税法和经济法已经通过了？

注会的6门专业阶段要在5年内通过，所以一年报1门也不太现实，2门起报吧。而且有些科目相互关联，一起报确实也会高效一些。经济法和税法在注会考试里是难度比较低的两门。如果想要感受注会的难度，可以从会计、审计、财管里面，挑一门出来试试看。