2021年企业所得税汇算清缴流程详解，所得税汇算清缴时间2021年企业

2021年

企业所得税汇算清缴

填写注意事项

2021年企业所得税汇算清缴已进入收尾阶段。为了帮助您顺利完成汇算清缴申报，根据之前的申报和热点问题，四大类纳税申报小差为您梳理了汇算清缴过程中的常见注意事项。

第一

填写逻辑类

一个

申报报表时，企业所得税年度纳税申报表主表第13行的“利润总额”应与财务报表中的“利润总额”一致。

2

基本信息表中“103总资产”平均值的计算公式中，总资产的期初和期末值应与财务报表中“总资产”的期初和期末值一致。

计算公式为：季度平均值=2

年平均值=每个季度的年平均值之和4

三

请注意企业所得税年度纳税申报表主表第1行“营业外收入”和第11行“营业外收入”合计数。通常应大于增值税申报年度的累计销售收入。《企业基础信息表》是必填项。《企业基础信息表》填写完整并保存后，才能进入下一步，添加其他申报单。

四

一般情况下，房地产开发企业年度纳税申报表主表第一行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第27行“未完工产品转为完工产品确认的销售收入”金额。

五

一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第一行第一列的“工资薪金支出-账户金额”不应为0。

六

小型微利企业免报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》。除前述表格和项目外，小型微利企业可根据自身经营情况选择表格填写。表格中指定的事情没有发生，所以没有必要填写表格。

七

103010中的“企业基本情况”是所有企业的必选项；“涉税事项信息”为选填项，企业在有或发生相关事项时必须填写；“主要股东及分红”是小型微利企业的豁免项目，非小型微利企业必须填写。

八

所有纳税人必须填写《弥补亏损明细表》。亏损恢复表中以前年度的亏损将由系统自动带出。如果纳税人对第8栏中的“本年应弥补亏损金额”有疑问，可以检查是否由于上一年度汇算清缴申报未更正，导致系统中的亏损弥补总账逻辑计算未正确触发。如有疑问，请咨询主管税务机关。

第二

基本信息类

一个

请检查行业、记录保存等信息的真实性。如纳税人所属行业、财务会计系统备案、股东信息与实际情况不符或信息缺失，请及时修改。

2

纳税人年度申报时，如果《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“104人”与季度预缴申报表中填报的全年平均从业人数不一致，且小型微利企业标识发生变更，应先更正第四季度的预缴申报表。

三

分支机构不具有法人资格，其经营情况应纳入企业总机构，由总机构汇总计算应纳税额，享受相关优惠政策。

四

如果纳税人为跨地区汇总纳税企业，申报年度汇算清缴为小型微利企业，纳税人及其二级分支机构需要到税务机关修改企业所得税汇总纳税申报信息，如果下一年度分支机构未预缴，

第三名

优惠政策

一个

纳税人根据经营情况和有关税收规定，自行判断是否符合优惠项目规定的条件，采取“自行判断、申报享受、留存相关资料备查”的方式享受优惠项目。如果他们符合税收优惠条件，他们可以通过填写107000系列表格来申报并享受税收优惠。

2

无论是否享受优惠政策，高新技术纳税人

纳税人发生政策性搬迁的，可从搬迁年度的下一年度至搬迁完成前一年度的法定亏损结转期内扣除，可作为停止生产经营活动的年度。103010，“216，发生政策性搬迁，停止生产经营无收入的年份”应为“是”。

五

只要纳税人经历了资产的折旧和摊销，无论是否进行纳税调整，都必须填写《高新技术企业优惠情况及明细表》。

第四名

声明操作类

一个

纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险预警服务功能扫描年度申报数据，并根据风险预警信息自行修改申报数据。纳税人在提交申报前，可以多次扫描保单风险、接收风险提示信息、修改数据。

2

纳税人申报成功后，点击申报回执下方的“缴纳”即可开票，税款可即时缴纳。或者在申报期截止日之前，在左侧菜单栏选择“纳税-缴税”进行发票支付，避免滞纳金。

三

如果纳税人上一年度或本年度已汇算清缴退税，申报成功后，系统将自动提取当年企业所得税年度和季度多缴数据，并发起退税提醒。纳税人可根据自身需求选择“立即办理”或“暂不办理”，点击“立即办理”跳转退款。

税申请界面。详见下方企业所得税汇算清缴智能退税服务介绍。

4

需要更正以前年度申报表的，可联系主管税务机关使用本市最新“企业所得税汇算清缴期后网上更正申报”功能，更正申报应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响，导致纳税人申报错误。