微信红包收税，微信红包是否征税

以后网上抢红包要交个税吗？到底是怎么回事？

早上突然出现微博热搜：#网上抢红包要交税#

这个热搜震惊了广大吃瓜群众。他们以后不能变红吗？许多学生对此表示“震惊”:

当然，当大家冷静下来，仔细一看，才发现原来是虚惊一场。让我们来看看发生了什么！

一个

网络红包要交税：个人可以免税，企业可以按‘偶然所得’交税。中华人民共和国财政部和国家税务总局日前联合发布公告。根据公告，网络红包纳入赠与范围，按照‘偶然所得’项目计算缴纳20%的个人所得税。但是，并不是所有在网上抢到的红包都需要征税。此次调整仅限于企业向个人发放的具有中奖性质的网络红包，不包括亲友互赠的网络红包。

企业按“偶然所得”纳税

近年来，网络红包已经成为一种常见的营销方式。很多企业通过发放网络红包开展促销业务，一些平台也用红包刺激消费者重复消费。此外，由于操作方便，很多企业也通过网络红包转账，甚至有的单位通过红包发放工资。

自2014年春节微信红包亮相以来，抢红包风潮愈演愈烈，也吸引了众多企业“入驻”。如今，“抢红包”已经成为节日的必备。随着人们新的支付习惯逐渐形成，移动支付市场也迎来了蓬勃发展。

公告称，企业在业务推广、广告宣传等活动中随意向本单位以外的个人赠送礼品，企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品。个人所得税按“偶然所得”项目计算缴纳。但是，企业赠送的具有价格折扣或者优惠性质的优惠券、代金券、代金券等礼品除外。

据中国财政部、国家税务总局有关负责人介绍，原按“其他所得”项目征税的部分所得具有一定的偶然性质。公告将其调整为按照20%税率的“偶然所得”项目征税，与原“其他所得”税率相同，纳税人税负不变。

商品折扣不征税。

这个规定列举了几个例外：有销售折扣或者折扣的网络红包，不征收个人所得税。另外，需要征税的网络红包只包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲朋好友相互赠送的网络红包。

专业人士分析，如果某商家在电商平台开展促销活动，通过APP向用户派发10万元红包，按照规定，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由发放网络红包的企业代扣代缴。所以商家发的10万元红包有两种解决方案。一是商家承担个税，10万元减为税前金额12.5万元，按“偶然所得”代扣个税2.5万元，商家实际发放10万元红包；二是广大用户承担个税，商家代扣代缴个税2万元，扣税后发放8万元红包。

根据规定，天猫、JD.COM等电商平台在“双11”、“618”期间开展的全额折扣活动，由个人购买本企业商品或服务并达到一定金额，由企业返还，属于企业销售商品或服务的价格折扣或折价，不征收个人所得税。

填补逃税漏洞

对企业发出的网络红包征税，是规范企业经营行为，堵塞偷税漏税漏洞的必然之举。然而，在此之前，

中国财政部、国家税务总局有关负责人表示，从性质上看，企业发放的网络红包是《公告》所指的一种馈赠形式。因此，网络红包免税政策按照公告规定的赠与税政策执行，即企业发放的具有中奖性质的网络红包，中奖个人应缴纳个人所得税。

2

微信红包记账新标准

最近有很多朋友问这个问题。至于微信和支付宝的会计准则，国家税务总局有明确的政策。我今天给你复习一下。

我们来看看微信是怎么收款的。

不要做错事。

一个

微信和支付宝转账怎么做账？

收到截图后最好打印出相关的账单或明细，这样才算有原始凭证，否则没有相关凭证很难确认。

转账到微信余额时：

借：其他货币资金

贷：银行存款

购买商品时：

借：库存商品

贷款：其他货币资金

新创业时，公司账户没有存款，老板通过现金或微信转账的方式发放工资。会计分录怎么写？

借：库存现金

贷：其他应付款

借：应付职工薪酬

贷：库存现金。

2

手续费的问题

如果我赚100元，给客户开100元的发票，实际支付99.9元，0.1元微信扣除的手续费没有原始凭证，怎么记账？

写一张收据

借：应收账款100

贷款：主营业务收入100元

收到钱

借：银行存款99.9

借：财务费用——手续费0.1

贷：100应收账款。

如果想更正规，可以在凭证上附上文字说明，说明微信扣除手续费，金额太小，无法取得外部证据。这里有个说法，然后请领导签字批准。

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关于微信转账如何做账的相关问题，相信您看完本篇文章，应该有所了解。对于微信转账做记账，值得一提的是，收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细，这样也算是有原始凭证。

支付宝、微信转账，

国税总局早有明确规定

税务总局明确：支付宝、微信支付属于非现金支付方式

税务总局所得税司何冰 在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到：

……

九.采用非现金方式支付的付款凭证

《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下，现金方式支付的真实性将无从考证，为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

微信收款的会计分录怎么写？

放在什么科目？

微信转账的要如何做会计分录的，该放在什么会计科目呢？这个问题应该有不少的会计还是一头雾水，今天统一回答。

1

微信转账和支付宝应该走哪个会计科目

微信转账和支付宝可以计入其他货币资金科目，下设微信和支付宝二级明细。

具体账务处理是：

1.微信或支付宝转账购买办公用品的：

借：管理费用-办公费

贷：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

2.微信或支付宝收到销售款的：

借：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

3.提现的：

借：银行存款

贷：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。其他货币资金科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

2

微信红包是否缴纳个税及税前扣除？

1.企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税，由企业代扣代缴。

2.企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税，税款由派发红包的企业代扣代缴，可以按规定在税前扣除！

如果是企业派发红包委托第三方发红包由外包支付方代扣个税。

3.对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。

企业派发上述“非现金网络红包”时不需要账务处理，从管理的角度需要被查账；开具发票时，按照商业折扣相关规定开具发票。

4.个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

5.应纳税额不足1元免征个税，换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免征个税。

6.个人所得税中偶然所得：是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。

应纳税额=每次收入×20%

偶然所得及其纳税：

取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税；向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20%计算。对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。

来源：中华会计网校初级会计职称、正保开放课堂，人民日报海外版、国家税务总局、会计说、xiaochenshuiwu