金融企业风险管控的内容，企业金融会计的风险防范及控制

近年来，经济活动中一个突出的现象就是企业危机的发生，其中不乏大企业、上市公司甚至明星企业。

企业危机的本质是企业金融危机，企业金融危机是由企业金融风险的积累和爆发引起的，表现形式为高负债高金融杠杆、投资失误、财务状况恶化、现金流枯竭。

中共中央政治局2月25日召开会议，强调要防范金融风险，守住不发生系统性风险的底线。 因此研究如何防范和化解企业金融风险保持中国经济和企业的健康发展在当前形势下显得尤为重要

如何做好企业金融风险的防范和管控，笔者认为，关键是做好八项风险管理和两项基础性工作。

经营风险管理

企业经营活动的成败是产生企业金融风险的重要原因。 许多企业盲目决策、多元化无效投资、同质化低水平竞争，导致企业进入困境，引发金融风险，使企业失败。

做好企业经营风险管理，重点做好三项工作

1 .制定发展规划。 企业要科学制定中长期发展规划，提出明确的发展目标和有效的实施途径，明确贯彻到企业日常经营中去，避免迷失方向、盲目决策。 发展规划需要滚动推进。

2 .制定经营战略。 经营战略是决定企业做什么、做什么、做什么方向，正确的企业经营战略应体现在集约化经营、专业化能力、特色化业务、差异化发展上。 集约化经营：企业要将资源和力量集中用于主业、主方向和主区域，聚焦自身优势领域，发挥自身优势，有效规避分散经营带来的风险。 专业化能力：企业在自身专业能力的培养和建设上下功夫，具备行业领先的专业能力，能做别人做不到的事，成为行业的标杆和引领者。 特色化业务：企业一定能够创建具有自身特色的业务和品牌，在行业中独树一帜蓬勃发展，打造自己的竞争优势。 差异化发展：许多企业经营失败的重要原因之一是低水平的同质化竞争。 企业要在竞争中取得成功，必须找到市场位置，实行错位竞争，扬长避短，扬长避短，实现差异化发展。

3 .维持健康的财务。 企业必须始终保持良好的财务状况，有充足的现金流，健康的资产负债表，良好的负债结构，优质的利润，优质的ROE。 健康的财务是防范金融风险的最有力武器。

投资风险管理

企业根据经营发展需要、资本运营并购； a根据投资或财务投资需要开展投资活动。 投资失误是企业金融风险的主要原因。 部分企业大力扩张规模，开展多边投资和并购； A追求盲目行事，投资缺乏认真科学的评估，甚至冲动导致投资失败，使企业财务状况恶化，最终产生金融风险。

投资风险管理的重点是抓好四个环节的工作，项目开发、项目评审、项目风气管理、项目管理。

1 .项目开发：项目开发应把握三个原则。 即“自己熟悉的行业、自己比较优势的项目、三观一致的伙伴”。 自己熟悉的行业：对自己熟悉的行业发展能够比较准确地判断，对不熟悉的行业要充分调查研究，对行业判断清楚后才能进入。 对于投资行业的国家政策取向，要充分评估和分析行业趋势。 自己比较优势的项目：如果自己对投资的项目有比较优势，投资项目成功率高，在竞争中获胜的可能性也大。 相反，如果投资项目没有自身的优势，面临长期的摸索和激烈的竞争，项目失败的概率可能会很高。 三观一致的合作伙伴：对合作伙伴价值观、创业风格、商业模式、核心竞争力等的认可与融合。 2 .项目评审：项目投资的关键是安全和效益，需要通过评审加以确认。 安全：投资安全。 包括对项目技术、市场、经济性严密准确的评价和判断； 利润：投资的收益率，包括直接利润和衍生利润。 项目评审工作质量的好坏，直接影响投资的成败，需要高度的专业能力和严谨的工作态度，能够看穿别人看不见的问题，拍摄别人不敢投资的项目。

3 .项目风控：项目风控的关键是设计投资方案，建立信用结构。 投资方案：根据投资对象和条件设计优秀的投资方案，优秀的投资方案不仅能达到自身投资利润的最大化，而且能有效规避风险。 信用结构：良好的信用结构应充分利用可用资源，对投资进行有效的增信和风险防范，较好地保护自己。

4 .项目管理：项目管理的重点是信息、监管、处置三个环节。 信息：要广泛收集项目信息，克服信息不对称的制约，努力及时掌握项目动态。 监管：要持续跟踪项目全过程，密切关注可能影响项目进展的各种情况，及时协调项目管理工作，确保项目进展顺利。 处置：项目出现异常情况或风险状况时，应及时应对，采取必要措施有效解决问题，消除风险，避免损失。

融资风险管理

许多企业表面风光明媚、业绩漂亮，但突然出现问题、爆发企业危机，很大程度上是因为融资风险管理不善。

企业融资风险管理有期限、结构、外汇、成本、规模、现金流量六个重点。

1 )期限)融资期限与资金使用期限一致，避免期限错配、长期使用短期借款。 2 .结构：金融产品结构组合合理，避免结构失配，过于集中于某一类金融产品或金融工具。 3 )外汇)严格控制外汇开放和汇兑收益，避免货币错配和汇兑损失。 4 .成本：融资成本与投资收益匹配，避免成本收益不匹配。 5 .规模：融资规模应与企业财务承受能力相匹配，避免资产负债错配，过度使用高杠杆高负债。 6 .现金流：现金流是企业的生命线。 企业必须保持健康、充足的现金流和必要的现金流，以备不测。 大多数企业的死亡都倒在现金流枯竭上。

市场风险管理

企业置身于市场，市场环境的变化对企业有直接的风险影响。 如资本市场、大宗商品市场、外汇市场、进出口市场等主要市场价格、供应、交易量的大幅波动，企业在风险管理中必须高度关注、妥善应对，及时有效地采取必要的避险措施。 大宗商品和外汇的价格和汇率变化可以采取套期保值的方法来规避风险，但不能高杠杆和投机。

宏观风险管理

宏观环境对企业有重大影响，如果企业不能准确把握宏观形势，趋利避害，其风险可能导致企业的生存危机。 企业应该关注的事情：

1 .政治形势：近年来中美关系的变化、最近发生的俄罗斯冲突对企业生产经营进出口贸易的影响等。

2 .经济形势：如GDP、CPI、PMI、进出口等宏观数据对企业生产经营的影响。 社会事态：全球疫情的持续影响等。 政策影响：如货币政策、财政政策、二氧化碳减排、平台经济建设、房地产调控等对企业的直接和间接影响。

内部控制风险管理

内部控制风险容易被企业忽视，但事实证明，许多企业风险是由企业内部风险管理薄弱所导致的，如内部管理不善、财务运作不规范、关键岗位监督不足、内幕不正等。

内部控制风险管理要重点做好四项工作。

1 .制度系统化：企业要制定严格的内部风控制度，制度要系统化手册化全覆盖，要具备可操作性，要根据形势变化不断调整完善。 2 )技术科学化)科技化内控风险管理，运用大数据网站链等科技手段实施全面系统的内控监管。 3 .团队专业化：内控风险管理人员必须专业化，能以专业能力和经验执行审计、考核等监督工作。 4 .监督常态化(内控风险管理工作要实现常态化管理，常规监督和专项监督、内部监督和外部监督、人工监督和科技监督、业务监督和人员监督都要常态化，无死角。

供应链风险管理

供应链的顺利运行对企业的生产经营起着重要的作用，企业必须高度重视供应链问题给自身生产经营带来的风险，确保供应链在任何情况下都不受或不受影响。 在全球疫情形势下，中国拥有世界上最完整的工业部门和产业链供应链，因此保证了中国经济的复苏和发展。 企业对供应链的风险管理既要保证原材料和销售的供求联系，也要保证融资的保障。 许多供应链的断裂都是由资金引起的，供应链的核心企业尤其起主导作用。

舆论风险管理

舆论往往在企业危机爆发和风险化解处置中起到举足轻重的作用，正确进行危机宣传和舆论沟通引导是企业风险管理的必要条件。

两项基础性工作

风险文化建设

风险文化是企业风险管理的基础，只有建设良好的企业风险文化，企业才能在日常经营和面临风险时有正确的指导思想、共识和共同行动，善于防范风险。 国内外许多长期成功发展的企业，都建立了优秀扎实的企业风险文化，并长期坚持和继承。 相反，出现金融风险的企业大多没有在企业内部形成良好的风险文化基础，风险意识淡薄，冒险博弈盛行。

风险是什么？ 风险是指不确定性，不确定性越大，风险就越大。 风险是客观存在的，不会转移人的意志。 但是，风险是可以控制的。 防范风险的任务是认识风险、识别风险、防范风险、控制风险、努力化解风险。 同时，风险也是发展的机遇，风险与发展要两手抓，两手都要硬。

要培育良好的企业风险文化，必须树立以下六种理念。

1 .全员理念：让风险意识成为组织的意志，成为从企业领导者到员工的全员认识和自觉行动。 2 .预防理念：风险防范要以预防为重点，以中医治未病的理念，推动风险防范各项工作向前发展。 3 .辩证理念：要正确处理防范风险与发展的辩证关系，在防范风险的同时促进发展。 4 .创新理念：防范风险要与时俱进，根据形势的变化不断调整防范风险的方法和措施。 5 )法制理念)防范风险必须依法依规办事，在法律法规的指导下进行防范和化解风险的制度设计和运作。 6 .道德理念：严守职业道德，不被利益诱惑。

公司治理建设

许多企业出现金融风险而陷入危机，根源于公司治理的缺失，甚至是形式的流变，导致公司风险管理懈怠、崩溃。 公司治理完善有效，就能促使各方面工作严格扎实。 当前公司治理建设的重点必须做好：

1 .公司治理建设：完善治理结构，不仅要形似而神，而且要切实发挥良好的运行和制衡机制。 2 .提高公司治理能力：许多企业的公司治理结构完整，但公司治理能力比较弱，无法发挥应有的作用。 3 .公司治理应主动与ESG的理念要求接轨。

本文来源于中国银行保险报