2018年审计学自考4月真题00160，2017年审计学自考4月真题00160

全国2021年4月高等教育自学考试考题

课程代码： 00160

试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题考生须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置答题，试卷上原有效涂鸦、绘画部分须使用2B铅笔，书写部分须用黑色笔迹签字

第一部分选题

单项选择题：这道大题共20分，每道题1分，共20分。 在各问题所列的候补中

有一个符合主题的要求，所以请选择那个。

1 .不能作为下一个审计主体的是

a .国家审计机关

b .部门、内部审计机关

c .社会审计线

d .财务报表

2 .在以下关于审计的产生和发展的表述中，正确的是

a .资产负债表审计在英国进行

b .内部审计先于注册会计师审计

c .现代审计首先来自政府审计

d .第一个职业会计师专业团体诞生于苏格兰

3 .不属于企业内部控制目标

a .审计风险低

b .财务报告的可靠性

c .经营的效率和效果

d .在一切经营活动中遵守法律法规要求

4 .在以下情况下，注册会计师不得披露客户相关信息是

a .为诉讼准备文件

b .获得客户批准

c .为第三方利益使用客户信息

d .监管机构依法进行的质量检查

5 .注册会计师为被审计单位编制财务报表，执行财务报表的审计。 最有可能对独立性造成威胁和不利影响的是

a .经济利益

b .自我评估

c .相关关系

d .外压

6、审计分为抽样审计和详细审计，本分类标准为

a .审计主体

b .审计内容

c .审计对象

d .核查证据的检查范围

7 .在以下关于错认业务的表述中，正确的是

a .错认工作一定有三方关系

b .错认对象与错认对象信息同等

c .只有设计标准才能作为错认业务的标准发挥作用

d .有三方关系的注册会计师，必须承担相关业务

8 .在关于核查重要性的表述中，错误的是

a .重要性需要运用判断

b .重要性只考虑金额的大小

c .重要性既包括误报也包括漏报

d .重要性需要考虑被审计单位环境

9 .注册会计师向被审计机构债务人通信应收账款的主要目的是

a .符合专业标准

b .确认应收账款是否可以收回

c .确定处理坏账损失是否妥当

d .证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性

10 .在以下关于审计质量控制标准的表述中，正确的是

a .错认工作质量控制要求高于非错认工作

b .会计师事务所质量检查周期最短不得低于3年

c .会计师事务所与被审计单位分别解决前，不得出具审计报告

d .为确保审计质量，不得以注册会计师的业务收入作为其考核指标

11 .会计师事务所合伙人对审计工作底稿的讨论是

a .详细讨论

b .重点讨论

c .一般性讨论

d .特别讨论

12 .要使应付账款截止测试审计程序更有效，注册会计师是最好的选择

a .将采购发票与客户发票匹配

b .核对采购发票和截止测试报告

c .应付账款的通信凭证与截止测试相结合

d .应付账款截止测试与库存实地盘点相结合

13 .在以下审计程序中，注册会计师须初步了解审计业务环境的是

a .控制测试的实施

b .审计工作的规划

c .通过业务委托

d .风险评估流程的实施

14 .注册会计师审计最本质的特性是

a .真实性

b .独立性

c .正当性

d .政策性

15 .总体审计政策的内容包括：

a .核查方向

b .风险评估方案

c .拟采取的进一步核查步骤

d .拟实施的其他审计程序

16 .以下业务约定书的必要条款不符合的是

a .审计范围

b .财务报表审计的目标

c .管理层对财务报表的责任

d .出具原保留意见的审计报告

17 .在以下各项中，被审计单位因违反评估和分摊而认定的是：

a .未作好注销准备

b .未抵押汽车的披露

c .将未发生的销售业务入账

d .将未发生的费用入账

18 .重新计算审计程序最应该获取的审计证据是

a .飞行员测试的核查证据

b .实质性程序的核查证据

c .风险评估过程的核查证据

d .了解内部控制的审计证据

19 .一家制药公司规定董事长和总经理两把钥匙同时被打开，才能打开内置产品秘方的保险迷。 这个措施是内部控制中的

a .实物捐助

b .控制环境

c .信息处理控制

d .业绩评价控制

20 )执行财务报表审计业务时，注册会计师取得的下列审计证据中最可靠的证据是

a .采购发票

b .车间收据

c .采购合同复印件

d .应收账款通信凭证的回复

二、多选题：这道大题共10分，每道题2分，共20分，在每道题所列候补中

至少有两个项目符合主题要求，请选择它。 错误的选择，多选题的戏即使少选也没有得分。

21 .根据审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为以下几类

a .经营审计

b .账目基础审计

c .财务报表审计

d .制度基础审计

e .风险导向审计

22 .在审计活动中，注册会计师是保持独立性所必需的

a .不与被审计单位沟通

b .不参与被审计单位的经济活动

c .与被审计单位在经济上无利害关系

d .要求被审计单位提供独立性的条件

e .与被审计单位主要负责人在伦理上没有亲密关系

23 .属于注册会计师职业道德的基本原则如下：

a .独立

b .客观

c .公正

d .保密

e .职业行为

24 .注册会计师审计与政府审计的区别在于

a .核查标准

b .审计目标

c .审计独立性

d .审计实施的手段

e .审计监督的性质

25 .在以下关于注册会计师审计的表述中，正确的是

a .注册会计师审计表现为双向独立

b .注册会计师审计为有偿审计

c .注册会计师审计是政府审计的补充

d .注册会计师审计是由注册会计师代表本人实施的审计

e .注册会计师在执行审计时应当利用内部审计成果

26 )注册会计师制作的审计业务底稿，有应当让没有接触过该审计业务经验的专家清楚了解的内容

a .资产评估标准的规定

b .关于重大事项的结论

c .所有法律法规的重要规定

d .实施审计程序的结果和取得的审计证据

e .按照审计准则的规定开展的审计程序的性质、时间和范围

27 .按审计目的和内容分类，可以将审计分为

a .政府审计

b .经营审计

c .合规性审计

d .财务报表审计

e .注册会计师审计

28 .注册会计师审计应付款时，应当办理通信手续：

a .被审计单位内部控制薄弱

b .被审计单位没有定期与供应商结算

c .被审计单位应付账款有借方余额

d .被审计单位应付账款余额账龄较长

e .审计员认为被审计单位的工作人员涉嫌舞弊

29 .为确定营业收入的产生和应收账款的存在而进行的针对性审计程序如下：

a .以应收账款明细为起点的通信证明

b .检查应收账款账龄分析是否正确

c .检查销售单价是否符合价格表的规定

d .检查应收账款坏账准备本期计提数量是否与资产减值损失(或信用减值损失)发生额一致

e .从主营业务收入明细簿中，提取销售发票，核对开票、记账、发货日期是否一致，品名、数量、单价、金额等是否与发货凭证、销售合同、记账凭证一致

30 .在选择核查方法时，核查人员应遵循的原则是：

a .符合审计收费水平

b .符合审计的特定目的

c .要适应审计主体的性质和任务

d .符合审计方式或审计工作地点

e .应适应被审计单位的具体条件和实际需要

第二部分非选择题

三、名词解释问题：这道大题共两个小题，每道小题2分，共4分

31 .证据的核查

32 .具体审计计划

四、简答：这道大题共两个小题，每道小题5分，共10分

33 .在上述对库存余额的实质性程序中普遍采用的程序包括哪些？

34、a会计师事务所在审计某上市公司2019年度财务报表时，遇到了与审计重要性相关的审计事项

审计事项1 :项目组通过特定审计计划判断重要性

审计事项2 :注册会计师认为明确审计目标，理解财务报表及其项目就可以确定

计划的重要性

审计事项3 :项目小组认为，注册会计师只需考虑各类交易、账户余额和报纸认定层

下一个重要性级别可以形成对整个财务报表的意见

审计事项4 :项目组确认利润表重要性水平为100万元，资产负债表重要性高于

200万元，最终150万元作为会计报表水平重要性水平

审计事项5 :项目组认为各类交易、账户余额和报纸认定水平的重要性水平是可接受的

忍耐误报对审计证据的数量有间接的影响，注册会计师也必须考虑到是可以确定的

容忍误报

要求：逐一指出上述审计事项存在不当之处

五、论述问题：这道大题共1小题，共10分

35 .注册会计师的违约、过失和欺诈要承担什么法律责任？ 如何防范注册会计师的法律责任？

六、案例分析题：这道大题共三个小题，每道小题12分，共36分

36 .注册会计师李某在被审计单位g公司库存审计时提交了审计盘，被审计单位g

公司表示截至年底已进行盘点，并向注册会计师李某提供了盘点的所有记录。 注册

会计师李先生在审查盘点记录后，承认了库存的真实性。 但是，后来被证明有库存存在

很多虚构的情况

要求：请对注册会计师李某进行责任认定，并说明理由

37.B会计师事务所对一家公司2019年财务报表执行了审计，并采取了以下实质性步骤：

)1)获取产品价格清单，检查销售价格是否符合定价政策

)2)检查销售开票日期或收款日期、记账日期、发货日期

)3)检查非记账本位币应收帐款的汇率和折算是否正确

)4)以应收账款明细为起点对应收账款进行通信证明

)5)检查应收账款的坏账准备方法和递延金额

)6)寻找未收款的应付账款。 例如，检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其收款时间是否正确

(七)核查固定资产所有权

)8)研究本期折旧费用计提是否正确

)9)根据库存商品明细账，监督库存商品；

( 10 )核查库存的估价方法是否正确

) 11 )监查会计本位币库存现金，检查金额是否与库存现金日记帐相符

(十二)对银行存款的通信证明

要求：请按照审计程序写下对应的财务报表项目及其认定

38.C会计师事务所注册会计师陈某负责多家被审计单位2019年度财务报表审计

项目合作伙伴，遇到了以下审计报告

)1)甲方公司2019年初开始使用新的ERP系统，但系统缺陷导致2019年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、库存等项目实施审计流程

)2) 2019年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对上年度投资产生的部分长期股权投资按公允价值计量，确认大额公允价值变动收益，未对可比数据进行追澳调整

) )丙方2019年度出现严重亏损，根据管理层编制的利润表，2019年度利润总额为32万元，注册会计师责令修改财务报表，经与董事会沟通后拒绝修改

)4)丁公司是一家金融机构，在风险管理中运用复杂的金融工具。 由于风险管理负责人离职，人力资源部暂时未招聘合适人员，管理层未能在财务报表附注12中披露与该金融机构相关的风险

) )戊公司2019年度海外应收账款800万元无法通信，管理层阻碍注册会计师办理相应替代手续的，该应收账款占资产总额的10.2%，对利润总额影响甚微

(6)戌公司2019年度审计前的财务报表中，存在许多超过审计重要程度的误报，经过注册会计师的审计和沟通，戌公司逐一进行了修改。 最后审计后的财务报表显示利润总额为-1234.56万元，财务报表附注13显示生产经营困难，流动负债超过资产总额670万元。

要求：就上述第(1)项至第(4)项，逐条指出注册会计师陈某应当出具何种类型的审计报告，并简要说明其理由