银行会计基础知识资料书，银行会计基础知识资料汇总

一些银行会计的资料不太可靠。 祝考试顺利进行，以供参考

第一章

简述我国现行金融体系的构成情况及其职责。

我国现有的金融体系包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行股份制综合商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城乡信用社等。

中央银行的作用主要包括：

依法制定执行货币政策

发行人民币，管理人民币流通

按照规定审批、监管金融机构；

按照规定监管金融市场

发布有关金融监管和业务的命令和规则

持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备

会计国库

维持支付、清算系统正常运行

负责金融业的统计、调查、分析和预测

作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动

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国务院规定的其他职责。

什么是银行会计？ 银行的工作特征是什么？

银行会计遵循银行会计学原理，运用专业会计方法反映和监督银行的资金运动

经过计算的经济管理活动。

银行会计有三个特征。

银行会计与银行业务处理密切结合；

银行会计具有广泛的社会性和广泛性

银行会计有严密的内部控制管理机制和制度；

银行各分行系统内

实现电子网络化。

银行会计的对象是什么？ 那个一般的对象怎么表现？ 具体对象是什么？

银行会计的对象是银行的资金运动。

银行会计的一般对象既是银行资金运动增减变动的过程和结果，又是在银行业务活动和财务收支中发生的可以用货币计量单位计算、反映、监督的经济活动及其体现的一定的经济关系。 会计要素是指对会计对象的具体内容进行分类后的要素。 因此银行会计的具体对象是银行会计要素，分银行

《企业会计准则》

根据规定，银行会计要素可以分为资产、负债、所有权、收入、费用和利润六个会计要素。

银行会计工作的任务和会计原则是什么？

银行会计的主要任务：正确组织会计； 加强会计服务和监督加强经济核算

开展会计分析预测加强会计内部控制管理。

会计原则：客观性原则及时性原则权责发生制原则谨慎性原则一致性原则

那么； 历史成本原则重要性原则划分盈利性支出和资本性支出原则。

什么是权责发生制原则？ 如何根据权责发生制原则确定当期的收入和费用？

权责发生制原则是指在会计核算中，以是否发生权益和责任为基准，确定当期收益和费用的原则。

根据上述原则，本会计期间取得收款权利的所有利润，不论其价款是否在当期实际收到，均应作为当期利润入账的本会计期间承担支付责任的费用，不论其费用是否在当期实际支付，均作为当期费用也就是说，本应属于当期的收入和支出，无论价款是否当期入账，本应作为当期收入和支出入账的不属于当期的收入和支出，即使已经当期入账，也不得作为当期收入和支出处理。

银行会计工作有什么作用？

银行会计工作有四个作用：

组织会计核算，反映经济状况，提供准确数据

贯彻方针政策，加强服务监督，遵守财政经济纪律； 加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益

开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。

简述银行会计的基本会计方法及其内容。

银行会计的基本会计方法主要包括会计科目设置、会计方法确定、会计凭证填制、账簿填制和财务组织以及会计报表制作等。

帐户设置：

必须适应国家宏观经济管理要求

必须适应银行业务经营管理的需要

必须适应会计核算和财务管理的需要。

科目按性质分为资产类、负债类、资产负债通用类、所有者权益类和损益类，按与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。 银行采用贷款记账法。 坏账法是指在发生的每项经济业务中，以相等金额登记在两个以上相互关联的账户中的复式记账法。 记账法：以“借”或“借”二字为记账符号； 记账原则为“有借必有贷，借贷必相等”； 根据资金平衡关系估算平衡。

会计凭证分为两类，发生经济业务时直接取得或记入的会计凭证称为原始凭证。 会计人员根据原始凭证整理填写的会计凭证都叫会计凭证。 银行的会计凭证也可以分为复式凭证和单式凭证，但目前银行记账的会计凭证一般采用单式凭证。 银行会计凭证必须具备八项基本内容，又称会计凭证基本要素。 银行凭证的形成过程是会计凭证的制作、会计凭证的审核、会计凭证的传递、会计凭证的整理、装订和保管。 帐簿分为明细账和总分类账。

要计算细目，请执行以下操作

根据发生业务的凭证记录分户账，根据分户账登记余额账的综合核算流程为：凭证编制科目日明细表，根据科目日明细表登记总帐，根据总帐编制日明细表。

什么是会计科目？ 银行会计科目在会计中起什么作用？ 银行的会计科目是怎么分类的

的？

会计科目是指将会计对象的具体内容分类后的科目。

是根据管理和会计核算的需要，为了汇总记载各种经济业务而按其内容分类的纲目。 请参阅。

银行会计在会计中的作用如下。

是银行会计的基本工具是体现政策、考核计划

分析业务活动和财务收支的依据是统一计算口径的基础。

银行会计科目可分为两个方面：按科目性质分类，可分为资产类、负债类、资产负债通用类、所有者权益类和损益类；

资产负债表按拉巴特关系分类，可分为表内科目和表外科目。

存款和储蓄业务

一.名词

1、单位存款单位存款是各类企事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。

2、存款通知存款是企业在银行存款时不约定存款期限，提现付款时需提前通知银行付款

的一种存款业务分为一天期和七天期两种，即取款前一天通知银行和取款前七天通知银行

3、利息累计数

存款利息的计算公式为：利息=本金*时期*利率。 在实际工作中，本金*时期这一计算每天进行，其计算结果称为利息乘积数。

4、存款自由、取现自由

要不要存款，多存少存，长存短存，存哪种存款，存哪家银行，什么时候存

什么时候取、取多少钱、做什么用由储户自己决定，不受任何干涉。