银行会计学2017年10月自考真题，2017年4月银行会计学自考真题答案

一、单项选择题：本大题共20分，每题1分，共20分。 在各问题所列的候补中

只有一个最符合主题的要求，所以请选择那个。

1 .“央行存款”属于商业银行

a .资产要素

b .债务要素

c .资本要素

d .费用要素

2 .商业银行最基本、最能反映其经营活动特点的功能是

a .支付中介职能

b .信用中介职能

c .信用创造功能

d .金融服务职能

3 .什么是银行会计人员根据有关文件和业务事项自行填写或生成的账簿书面证明

a .“单一证书”

b .“复式证书”

c .“特定证书”

d .“基本证书”

4 .在以下会计科目中，银行表外科的目的是

a .“金融资产回购”

b .“交易性金融资产”

c .“银行承兑汇票”

d .“向中央银行借款”

5 .“组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支情况”是指

a .银行会计工作之一

b .银行会计的特点之一

c .银行会计信息质量要求之一

d .会计人员的主要责任之一

6 .银行对某公司的购汇款项进行转账结算服务，其前提条件是为该公司开立

a .专用存款账户

b .基本存款账户

c .一般存款账户

d .临时存款账户

7 .银行计息采用“累计日积法”时，其累计利息数是指

a .本金小时利率

b .小时利率

c .本金利率

d .本金x小时

8 .不属于流动资金贷款的贷款项目如下：

a .国内保理

b .临时贷款

c .短期借款

d .中期贷款

9 .资产负债表日，对银行贷款的后续确认方法是

a .摊款=按期初摊款实际利率计算的利息-实际收到的利息

b .摊款=期初摊款实际收到的利息-按实际利率计算的利息

c .摊款=按期初摊款实际利率计算的利息实际收到的利息

d .摊款=期初摊款-按实际利率计算的利息-实际收到的利息

10 .“不得以任何理由扣押、任意提款或阻止客户或其他银行资金挪用”是银行的

a .支付结算原则

b .支付结算任务

c .支付结算纪律

d .支付结算目标

11 .什么是银行签发、见票时根据实际结算金额无条件给予受益人或持票人的票据

a .银行汇票

b .银行票据

c .商业票据

d .支票

12 .系统内各经办银行之间进行资金转账。 各清算银行之间的资金清算及资金拆借、账户清算等会计核算和管理部门

a .清算行

b .收报银行

c .报刊发行银行

d .总行清算中心

13 .金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行的往来和

a .电子转账业务

b .中央银行总行与其辖下各分行的往来

c .同城票据交换

d .商业银行总行及其辖下与各分行往来

14 .关于买方信贷以下表述正确的是

A )买方信贷是出口银行直接向进口商提供的信贷，目的是协助出口国政府向本国出口商出口技术和大型设备，进口商可以购买技术和设备并支付相关费用

b .买方信贷由出口方为协助出口国政府向本国出口商的技术和大型设备出口

银行直接向进口商或进口方银行提供的信贷，用于进口商购买技术和设备并支付有关费用

C .买方信贷是进口方银行为支持本国进口商进口技术和大型设备而直接向出口商提供的信贷，出口商出口技术和设备并接受相关费用

d .买方信贷是进口方银行为支持本国进口商进口技术和大型设备而直接向出口商或出口方银行提供的信贷，出口商出口技术和设备并接受相关费用

15 .商业银行在经营外汇买卖和外汇兑换等业务中，因汇率变动而获得的收入是指

a .其他业务收入

b .手续费收入

c .投资收益

d .汇兑收益

16 .金融债券发行机构应与银行

a .非银行金融机构

b .保险公司

c .证券公司

d .信托公司

17 .商业银行投资“持有至到期投资”的金融资产时，初始计量时投资的金融资产发行面值，应记入借方的账户为

a .“持有至到期的投资”

b .“持有至到期的投资——本金”

c .“持有至到期的投资—成本”

d .“持有至到期的投资-利息调整”

18 .应确认为商业银行\”营业外支出\”的项目如下：

a .吸收商业银行从存款中支付的利息

b .商业银行为获取交易性金融资产支付的手续费

c .商业银行保管债务资产发生的支出

d .商业银行捐款支出

19 .以下各项中属于银行经营活动产生的现金流量为：

a .完成系统内支付系统的升级

b .同业保管和保管同业款项

c .金融债券的发行

d .用货币资金向一家保险公司出资

20 .“未分配利润”账户的贷方余额是银行本年度的

a .利润

b .赤字

c .营业利润

d .留存收益

二、多选题：本大题共5题，每题2分，共10分。 在各小题中列出的候补中至少有两个满足了主题的要求，请选择它。 错误的选择、多选择或少选择没有任何得分。

21 .商业银行加强存款账户管理的具体要求是

a .实行开户双向选择

b .严格的支出户制度

c .定期与存款人结算

d .及时检查账户使用情况

e .严格的处理程序

22 .商业银行为准确计算办理现金转账业务而融入的资金，需要设置和运用的账户是

a .“贴现资产-面值”

b .“贴现负债—面值”

c .“贴现资产-利息调整”

d .“贴现负债-利息调整”

e .“存放中央银行款项”

23 .商业银行不通过中央银行进行转账的业务是

a .企业日常存取款业务

b .个人日常存取款业务

c .银行为企业开具银行汇票

d .商业银行再贴现业务

e .商业银行再融资业务

24 .商业银行利润的形成如下：

a .营业利润=营业收入-营业支出

b .营业利润=营业收入-营业支出投资净利润

c .利润总额=营业利润营业外收入-营业外支出

d .净利润=利润总额-所得税费用

e .净利润=利润总额-营业利润

25 .银行会计处理方法的特殊性主要体现在

a .会计凭证种类不多

b .会计凭证多次合并

c .签名、印压严密

d .账簿类型较少

e .处理程序严格

三、判断错误(本题共4题，每题3分，共12分。 判断以下各问题的正误

确实打上“”； 在错误中加上“”，然后修正错误。

26 )存入公司活期存款的支票账户，提取款项时，客户应当开具现金支票。

27 .票据的发行、取得和转让，应当具有真实的交易关系和债权债务关系。

28 .银行会计的每日检查包括对现金业务的检查。 也就是说，\”现金日记本\”收入、支付总数与\”库存现金\”科目登记簿的借出、出借发生额一致； “现金库存短缺”的库存数量与实际现金库存数量和“库存现金”科目的总账余额匹配。

29 .学校可以作为独立核算的物流服务总公司的担保人，为银行担保贷款的申请提供担保。

四、简答：这道大题共两个小题，每道小题9分，共18分。

30 .简述银行会计处理的基本程序。

31 .简述商业银行和中央银行的主要往来业务。

五、业务问题：正题共2分，第32分10分，第33分每个分录3分，共40分。

32 .存款人赵琳持有美元现金20，000美元，要求该美元活期现金存款人存款。 假设当天美元纸币的购买价格为702.35/$ 100，汇率为703.46/$ 100。

请求：进行相关会计处理。

33 .日记帐问题。 根据以下经济业务编制会计分录：

)1)本行于2019年6月1日购买3年期国债，票面人民币200万元，票面利率3.5%，支付年息，到期还本付息。 这个债券的投资分为持有到到期的投资。 取得的，溢价购买，支付价款250万元，另支付交易费用2.5万元。

)2)金鑫公司向本行提交《银行汇票申请书》一式三联，申请银行汇票750万元，经银行审核无误后开票。

)3)本行受理同意开户的华泰公司提出的银行承兑汇票贴现申请。 经审核，该票据尚有5个月到期，票据面额1000万元，贴现利率3%。

)4)长江公司于2018年7月20日汇入本行并在公司定期存款600万元，存款期限为一年，存款时该期间利率为2%。 该公司于2019年9月20日来接收这笔款项。 取款当日，挂牌公告活期存款利率为0.35%。 进行取款的会计处理。

)5)从收单清算银行接收数据，汇出印刷资金补借方证明书的一式两联光明公司提交“转账支票”和一式两联的“收款账单”，金额36万元，委托本银行收款，发票人是他开户的永进企业。 本行更换转账支票后，在规定时间内无退票通知的，完成相关账务处理。

(7)通过计算确认本行在资产负债表日进行贷款减值准备的金额为7700万元。

)8)光大银行甲分行因资金周转需要，通过大额支付系统从中国银行乙分行提取资金

500万元，双方约定拆借期限为1个月，拆借利率为2%。 进行光大银行甲分行拆借时的账务处理。

)9)成运公司向我行申请短期贷款100万元，期限一个月，合同利率3%，实际利率3%，到期还本付息。 进行融资的会计处理。

( 10 )年末，本行应提取法定盈余公积金1800万元。