公共经济学税收案例，公共经济学税收

商品税的定义商品税是指商品流动额和非商品销售税各税种的总称。

商品流通额是指在商品生产和交易过程中，销售或者购买商品所产生的货币金额，是指商品的销售收入额或者购买商品所支付的金额。 非商品流动额(指因提供非商品交易的各种服务而产生的货币金额，是指通过提供服务而获得的营业服务的收入额或者通过取得服务而支付的货币金额。 增值税、消费税、营业税、关税都是商品税。 商品税的特征税收负担具有间接性，对市场活动有直接影响，累税征管比较简便，收入稳定。商品税的分类。按征税环节、征税方法、应纳税对象分类

增值税是指对商品和劳务的增值税征收的一种商品税。 其应税依据是应税商品或劳务在产销各阶段的新价值。

增值税简介：增值税是一种旨在克服增值税重复征税缺点的税种。 周转税的优点是简便易行，税收收入有保证，但也严重影响经济效率。 增值税更符合税收中性原则。 周转税会影响生产者的经济行为。

增值税分类：计税时能否抵扣，以及如何抵扣固定资产金额

增值税不得抵扣已购买的固定资产总额，也不得抵扣折旧。

)2)所得型增值税只能扣除固定资产折旧对应的税额。

消费型增值税可以扣除所有已支付的税额。

现实增值税的局限性：增值税多有减免，单一税率难以实施，影响增值税的经济效率。

不能解决间接税的疲软问题。

增值税是所有商品税类中征管难度最大的。

增值税基本计算方法的加法：先计算增值税，再与税率相乘计算应纳税额。

减法：与加法类似，必须先计算增值，然后用增值乘以税率计算应纳税额。

扣除法：是纳税人将当期销售收入乘以税率，得出应纳税额； 从中减去为同期各采购支付的税额，得到当期的应纳税额。

增值税收入占中国总税收收入的比例最大，影响经济社会的各个方面。

增值税组成部分：增值税纳税人：在中国境内销售货物或者加工、维修、修理、维修、服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人。 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

增值税征税范围：在中国境内销售货物，提供加工、维修修理服务，销售服务、无形资产、不动产及进口货物。

增值税的税率：基本税率、低税率、零税率及征收率等。 纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，适用基本税率16%

纳税人销售交通、邮电、基础电信、建筑、房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，销售进口货物，税率为10%

纳税人销售服务、无形资产，除本条第一款、第二款、第五款另有规定外，税率为6%

纳税人出口货物，税率为零的国务院另有规定的除外。

境内部门和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产的，税率为零。 税率的调整由国务院决定。

小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

增值税应纳税额计算一般纳税人应纳税额计算

应纳税额=本期销售额税额-本期进项税额=本期销售额税率-本期进项税额

小规模纳税人应纳税额的计算

应纳税额=销售额x征收率

)3)应纳税额=配置计税价格x适用税率

中国消费税是在对商品普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品流动额征收的一种税。

税收制度要素构成：纳税人：在中国境内生产、加工、进口应征消费税消费品的单位和个人。 应纳税：过度消费对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、爆竹、烟花等。

奢侈品，非生活必需品，如贵重首饰和珠宝玉石、化妆品。

轿车、摩托车等高能耗和高档消费品。

汽油、柴油等不可再生和可替代的石油消费品。

汽车轮胎等具有一定财政意义的产品。

3 .消费税税率：有比例税率、定额税率，也有两者的综合。

4 .消费税税额的计算

从定价率征收方法。

应纳税额=应纳税消费品销售额消费税

计量定额的方法。

应纳税额=应纳税消费品数量单位税额

)3)综合征的方法。

应纳税额=应税消费品销售额消费税税率应税消费品数量单位销售额

关税概述关税是指一个国家跨地区在边境、沿海港口或指定的其他水、陆、空国际交流通道的关口，对进出边境或国境的货物或物品征收的税款。

中国关税制度纳税人关税的应税关税的税率关税的计税依据