内控基础知识，实施内控的基础

内部控制之二理解内部控制的基础

题型：判断单选

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第一部分判断问题

Qhx032716收藏在练习册中

1内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施以实现控制目标的过程。

a，是的

b、错了

你的回答正确答案： a

分析： 《企业内部控制基本规范》文件的内容。

Qhx032723收藏在练习册中

2内部控制系统的建设是一个循序渐进的过程。

a，是的

b、错了

你的回答正确答案： a

解析：内部控制体系建设是一个循序渐进、不断完善的动态过程，不可能一蹴而就。

Qhx032718收藏在练习册中

3内部控制体系建设要把内部控制目标、控制对象、控制要素有机结合起来，建立三位一体、能动高效的内部控制机制，最大化实现控制目标。

a，是的

b、错了

你的回答正确答案： a

解析：问题描述是对内部控制目标、控制对象、控制要素三者关系的准确描述。

Qhx032719收藏在练习册中

4内部控制体系的建立和实施，必须以实践的任何异想天开的想法都能落地实施为前提。

a，是的

b、错了

你的回答正确答案： a

解析：根据内部控制的实践特点，必须以内部控制建设的任何思路落地实施为前提。

收藏在Qhx032721练习册中

5在内部控制与管理的关系中，笔者认为内部控制是指为了使组织目标最大化，对经营管理活动给予必要的约束。

a，是的

b、错了

你的回答正确答案： a

解析：这是对内部控制和管理关系的基本认识。

收藏在Qhx032722练习册中

6内部控制不是独立存在的，而是嵌入组织的管理管理活动中的。

a，是的

b、错了

你的回答正确答案： a

解析：这是对内部控制性质和特点的认识。

第二部分单选题

收藏在Qhx032701练习册中

7关于内部控制与公司治理范围相互关系的一般理解，以下说法是正确的。

答、公司治理、风险管理、内部控制相互关联，但不包括关系

b、公司治理涵盖风险管理，风险管理涵盖内部控制

c、风险管理涵盖公司管理和内部控制

d、风险管理包括内部控制，但内部控制与公司治理范围相互交叉

你的回答正确答案： b

解析：一般认为，公司治理范围涵盖风险管理，风险管理范围涵盖内部控制。

收藏在Qhx032705练习册中

8关于内部统制的特征，以下说法错误的是。

a、内部控制不是独立存在的，而是纳入组织管理管理活动中的

b、内控是控制规范与人的结合，是动态运行过程，不是静态规范体系

c、内控保障程度——为管理活动提供合理保障而非绝对保障

d .一些可以标准化的业务领域，内部控制作用不大

你的回答正确答案： d

分析：内部控制的性质和功能本身并不取决于特定领域的标准化。

收藏在Qhx032703练习册中

9关于内部控制建设的全面原则，以下说法错误的是。

a、面性空间要求：从横向到边缘，纵向到底，不留死角，消除死角

b、全面层级要求：从管理结构上，涉及组织整体层级内控、业务层级内控等

c、全面时间要求：一天24小时，一年365天，时刻保持警惕

d、全面原则是对有效内部控制建设的一般要求

你的回答正确答案： c

解析：要使内控体系有效运行，必须保证内控体系持续有效运行，但没有“一天24小时、一年365天、时刻保持警惕”的要求。

收藏在Qhx032702练习册中

10破窗实验对内部控制建设的启示，通常不包括以下内容之一。

a .防止微渐变

b .系统化防控

c .以人为本

d、不惜成本加强防控

你的回答正确答案： d

解析： A、B、C期权对内部控制建设的破窗实验启示，但内部控制建设必须考虑成本效益原则，任何组织都不能不惜成本加强防控措施。

第三部分多选题

收藏在Qhx032712练习册中

11内部控制体系建设涉及的因素包括：

a .内部环境

b .风险评估

c .控制活动

d .信息和交流

e .监督

看答案

您的答案正确： ABCDE

解析：五个选项都是内部控制五要素的内容。

收藏在Qhx032708练习册中

12关于内部控制体系建设的意义，以下说法之所以正确。

答：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公共利益

b、为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防范机制建设

c、帮助组织实现重要目标，保持和改善业绩

d、保障组织目标的实现，加强组织风险管理

看答案

你的回答正确： ABCD

解析：各项期权的内容是内部控制体系建设的意义

Qhx032715收藏在练习册中

13良好的组织内部控制一般具有以下特点。

a .程序规范，权责明确

b、制度可行，风险可控

c、评价有依据，监督有效

d、体系完整，执行高效

看答案

你的回答正确： ABCD

解析：根据课程内容，4个选项内容共同构成了良好的内部控制特征。

收藏在Qhx032706练习册中

14关于内部统制，以下说法正确的是。

a .内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施以实现控制目标的过程

b、内部控制是指企业为实现控制目标，通过制定制度、实施措施、执行程序，防范和控制经济活动风险

c、“内部控制”既可以指内部控制体系，也可以指实施控制活动的过程

d、内部控制的核心是管理风险，实现组织目标

看答案

你的回答正确： ABCD

分析： a选项定义为《企业内部控制基本规范》，b选项定义为《行政事业单位内部控制规范》，c、d选项是对内部控制的基本认识。

Qhx032714收藏在练习册中

15关于内部控制建设的组织工作，以下说法是正确的。

a、公司主要负责人是内部控制建设的关键

B )内部控制体系的完善、完善及内部控制活动的有效执行需要全组织成员参与

C .权责一致、对特定控制节点拥有最大控制权限者，相应承担最大责任，在健全相应节点内部控制建设过程中承担最主要责任

d、各级人员在内部控制的建设和实施中负有各自的责任

看答案

你的回答正确： ABCD

解析：各选项是内控建设对组织工作要求的准确描述。

收藏在Qhx032707练习册中

16关于内部控制的目标，以下说法是正确的。

a、合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效益，促进企业发展战略的实现

b、公司内部控制目标主要包括：公司经济活动合法合规、资产安全使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效益

C、内控流程设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证： 经营效益与效率、财务报告可靠性、法律法规合规性

d、内部控制的首要目标是防止意外损害

看答案

你的答案正确答案： ABC

分析： a选项是《企业内部控制基本规范》内部控制目标的表示，b选项是《行政事业单位内部控制规范》内部控制目标的表示，c选项是COSO 《内部控制——整体框架》内部控制目标的表示。 在一定程度上防止意外损害也是内部控制的目标，但不是内部控制的首要目标。

收藏在Qhx032711练习册中

17企业内控建设一般应当遵循以下原则。

a .总的原则

b .重要性原则

c .均衡性原则

d .适应性原则

e .成本效益原则

看答案

您的答案正确： ABCDE

分析：各项期权是《企业内部控制基本规范》中列举的内部控制和原则。

Qhx032713收藏在练习册中

18在内控建设中，必须坚持目标导向。 即不同层次的目标有不同的重点要求，以下说法是正确的。

a、内部控制体系的核心目标是保证组织行为导向正确

b、内部控制体系的重要目标是保证组织行动路径正确

c、内部控制体系的基本目标是保证相关规范的执行有效

D、内部控制也可以说是为了保证组织核心组织目标方向正确，组织关键目标路径正确，基本目标落实有效

看答案

你的回答正确： ABCD

分析：从不同角度看内部控制目标——目标导向原则最终为组织目标服务以实现行为约束。