马海涛中国税制第6版考研真题和答案

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名校研究生入学考试问题

2014年中央财经大学433税务专业基础研究生真题与详情

中央财经大学

二零一四年硕士研究生入学考试试题

考试科目：税务专业基础

注意：此问题的所有答案请按问题顺序写在答案纸上。 你不需要抄问题。 请写下问题号码。

试卷上不能打分数。

一.选题

1在以下各项中，正确的表达如下。

a .税目是区分不同税种的主要标志

b .税率包括比例税率、累进税率和定额税率

c .纳税人是纳税的法人和自然人

d .应税是指在税收法律关系中征收双方权利义务所指的物品

【答案】b看答案

【解析】a项，应纳税是区分不同税种的主要标志； c项、纳税人即直接承担税法规定纳税义务的单位和个人项d、应税不仅仅包括物品，还包括应税服务。

2纳税人缴纳的税款，通过抬高商品或生产要素价格，将负担转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者的税负转嫁方式为：

a .前翻

b .后转

c .税收资本化

d .混转

【答案】a看答案

【解析】b项，后翻，又称逆转，是指纳税人压低原材料进口价格的方式，将税费推后给原材料供应商。 项目c、税收资本化又称资本返还，是指生产要素购买者根据预期，将购买的生产要素未来应缴纳的税款，从购买价格中扣除一次，压低购买价格，从而将全部或部分税负向后转嫁给生产要素销售者，是税收后转移的一种特殊形式第()项，混转也叫散转，是在税收不能完全向前、甚至不能完全向后逆转的情况下采用的一种将自己缴纳的税款分散给很多人负担的方式。

3我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，包含在中央政府固定收入之中。

a .消费税、增值税

b .关税、城镇土地使用税

c .车辆购置税、消费税

d .增值税、营业税

【答案】c看答案

【解析】a项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税的b项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税的d项，营业税属于地方税。

4一般纳税人在销售下列货物中，适用13%税率不征收增值税的：

a .商场超市里卖的水果

b .乳制品生产企业销售的配方奶

c .油田销售的天然气

d .报刊书籍和电子出版物

【答案】b看答案

【解析】调制乳不是初级农产品，增值税税率为17%。 税率13%的货物包括：粮食、食用植物油； 自来水、采暖、制冷、热水、燃气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤产品； 图书、报刊、杂志饲料、化肥、农药、农机、农用薄膜； 国务院规定的其他货物。

5某食品厂因管理不善损毁向农民购买的大麦，账面成本9600元，不可抵扣的进口税为：

A.1248元

B.1434元

C.1632元

D.1966元

【答案】b看答案

【解析】向农民购买农产品的税率为13%。 题中，将账面成本转换为不含税商品价格，然后求出无法扣除的进项税额。 不可撤销的进项税为960013%=1434.48。

6纳税人有情况的，应当向税务机关报告，并依法缴纳税款。

a .合并、分立

b .经营范围的变更

c .法人代表的变更

d .财务工作人员变动

【答案】a看答案

【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告并依法缴纳税款。 纳税人合并时未缴纳税款的，合并后纳税人应当继续履行未履行的纳税义务； 纳税人分立时未缴纳税款的，分立后纳税人应当对未履行的纳税义务承担连带责任。 BCD三项发生变更行为，应当及时报告税务机关，但不需要纳税。

7以下公司不属于企业所得税纳税人的。

a .合作企业

b .股份制企业

c .外商投资企业

d .有经营收入的其他组织

【答案】a看答案

【解析】企业所得税纳税人，即实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或者其他组织，包括以下八类：国有企业； 集体企业民营企业联营企业股份制企业外商投资企业外国企业有生产经营所得和其他所得的其他组织。 自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个人雇主的生产、经营所得征收个人所得税。

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来源：才聪学习网

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