税收筹划的基本思路及需要注意的问题有，税收筹划的基本思路及需要注意的问题

税收筹划是在遵守国家法律法规的情况下，在多种纳税方案中选择税收利益最大化方案的决策活动。 税收筹划是一项专业性很强的工作，既体现了企业的财务管理水平，又是企业综合生产经营能力的反映。 在一线税收风险分析和应对过程中，经常与不同类型的企业打交道，对税收筹划有了更深的认识和体会，以下结合工作经验，就税收筹划的基本思路和应注意的问题谈几点思考。

一.税收筹划的基本思路

税收筹划的思路众说纷纭，总体思路主要有五个方面。

1 .税率的计划。 税率是决定纳税人税负高低的重要因素，现行增值税、企业所得税、消费税、土地增值税、个人所得税等税种分别规定了不同的税率，增值税还有简易征收率、免税政策。 税率、征收率越低，税负越轻。 结合企业实际生产经营情况，通过内外环境和条件的合理变化，企业尽量享受低税率、低征收率甚至免税政策来减轻税收负担。

2 .税基的规划。 税基也是决定纳税人税负高低的重要因素，现行增值税、企业所得税、土地增值税等税种均规定相关税基式优惠政策。 例如，增值税差额征税、简易征税和一般计税选择。 根据计税方式的选择，增值税税负存在较大差异。 实务中例子很多，特别是相关税种实际纳税金额较大的企业，税收筹划可能会产生较大的节税效应。

3 .多税种规划。 一个企业的税负水平由多种税种组成，可能加重个人所得税税负，减轻企业所得税税负。 比如房地产开发企业，增值税税负加重，土地增值税税负可能下降。

4 .集团企业规划。 对集团企业来说，一家公司的税负可能适当上升了，但企业整体税负可能下降。 或集团下属企业组织形式、经营活动的差异，导致各税种税负显著变化。 在实务中，经常出现集团下属企业出现巨额亏损，或者大量申报缴纳企业所得税的情况。 有的子公司大量缴纳增值税，有的存在大量留存额，还有企业集团下属企业不当关联交易行为导致的重复征税问题。

5 .财务会计的规划。 由于市场经济主体的多样化，经济业务复杂化，对财务核算提出了更高的要求。 现行企业会计准则由于可靠性、可理解性、重要性、谨慎性等原则，对企业会计政策的选择也给予了一定的灵活性。 企业可以通过选择相应的会计政策来合理调整经济业务，达到延迟纳税和减少纳税的目的。

二、税收筹划应注意的几个问题

1 .税收筹划需要防范法规风险。 实务中经常遇到的企业表现形式是税收筹划，实际上是违反税收法律法规的行为。 例如，有些企业为了减轻企业所得税的税负，特意购买账面巨额亏损的空壳公司，以减轻企业所得税的税负。 为了减轻税负，有的企业故意在所谓的洼地开设空壳公司，利用当地税收优惠政策开具发票，或者将实际经营地的业务活动转移到洼地开具发票，增加实际经营公司的成本。 此外，一些企业对税收政策理解不深，造成违法不交税、少交税或晚交税的行为。 因此，企业实施主要涉税政策，可能涉及金额较大的资产重组等特殊经营活动时，建议一方面咨询行业专家意见和建议，另一方面及时与税务机关专家沟通，避免政策掌握不准确，带来不必要的涉税风险的问题

2 .税收筹划需要考虑其他运营成本。 在实际生产经营活动中，税收筹划涉及企业一系列生产经营活动中的商业安排，如合同条款的约定、公司不同职能部门的合作、集团企业下属子公司的经营活动安排，有的涉及企业运营成本的变动，有的涉及企业外部商务活动的顺利开展税收筹划中要考虑投入与产出的关系，进行科学选择。

3 .税收筹划必须具有前瞻性和长远性。 税收筹划作为一种筹划活动，应当具有一定的前瞻性，提前对相关生产经营活动进行筹划，而不是事后补救措施。 实务中，一些企业明明符合享受相关税收优惠政策，却对财务人员的政策不理解、不享受，在创业初期就认为缴纳较少税款，享受也无法获得太多实际经济利益，于是主动放弃相关税收优惠政策。 不知道部分优惠政策目前正在享受，有利于未来降低企业税负。 如果现在不申报享受的话，今后需要享受的时候就很难追加享受了。 此外，企业不享受应享受的税收优惠政策，采用购买发票增加企业成本费用的方法减轻税负，如一些科技型中小企业，只要积极创造条件依法取得国家高新技术认定，不仅可以享受国家企业所得税优惠政策因此，企业在税收筹划中，不仅要有眼前利益，更要有长远眼光。

4 .税收筹划要结合国家税收政策的变化适时动态调整。 税收筹划带来的经济利益与国家税收政策的变化密切相关。 企业目前选择的税收筹划方案可能由于国家税收政策的调整反而增加了税负。 因此，必须根据国家税收政策的变化进行重新测算和分析。 例如，某增值税一般纳税人企业原来既有一般计税方式，也有增值税简易计税方式，是因为国家降低了部分行业的附加值