某金融机构是增值税一般纳税人，按季度申报缴纳增值税。 2021年第二季度的经营业务如下。
(一)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，取得利息支出1600万元。
)2)转让债券，以2200万元价格卖出，该债券于2019年6月购买，购买价格为1400万元。 该金融机构在2021年第一季度转让债券亏损80万元。 2020年底转让债券仍有负100万元的差距。
)3)为企业客户提供金融服务获得手续费收入53万元国债发行代理手续费收入67万元。
)4)以出租居民甲方所在的商业街为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季支付租金。 支付本季度租赁价税共计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票； 购买自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，该设备按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。 本季度取得的相关票据均按规定申报所得税额扣除。
要求：
根据上述资料，在不考虑其他因素的情况下，分析并回答以下第1-4小题。
1 .业务(1)营业税万元。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
【参考答案】: d参考分析：
业务(1)销售税额=8000/(1(6)6 )=452.83。
2 .业务(2)营业税万元。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
【参考答案】: b参考分析：
金融商品的转让，以销售值减去买入值后的余额为销售额，转让金融商品产生的正负之差以损益相抵后的余额为销售额。 抵销后出现负差的，可以结转下一个纳税期与下一个转让金融产品销售额抵销，年末出现负差的，不能结转下一个会计年度。
业务(2)销售税额=(2200-1400-80 )/(1(6) )6)=40.75 (万元)。
3 .业务(3)营业税万元。
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
【参考答案】: a参考分析：
业务(3)销售税额=(5367 )/(1)6) )6)=6.79 (万元)。
4 .该金融机构本季度应缴纳增值税万元。
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
【参考答案】: b参考分析：
销售税额合计=452.8340.75(6.79=500.37 (万元)，允许抵扣的供应商税=4.2/)5% 13=13.2 )万元)，该金融机构本季度增值税=500.330
A市某机械厂为增值税一般纳税人，于2021年3月为企业搬迁出售原厂房，相关资料如下。
)1)该厂房于2004年3月购置，会计账簿上记载的存入该厂房的固定资产原价为1600万元，账面价值为320万元。 搬迁过程中该厂采购发票丢失的，该厂提供的当年契税缴纳的完税凭证上记载契税计税金额1560万元，缴纳契税46.8万元。
)2)搬迁工厂取得含税收入3100万元。 该机械厂选择简易计税方法计税。
)3)迁厂经评估机构评估重置价3800万元，该厂四成新。 (相关资料：印花税，不考虑地方教育附件。 ) )
要求：
根据上述资料，在不考虑其他因素的情况下，分析并回答以下第1-4小题。
1 .该机械厂搬迁车间须缴纳增值税万元。
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
【参考答案】: d参考分析：
)1)纳税人转让房地产，按有关规定差额缴纳增值税的，因灭失等原因不能提供取得房地产发票的，可以向税务机关提供能证明其他契税计税金额的纳税证明等资料，进行差额扣除。 如果在2016年4月30日或之前支付了契税：
增值税税额=[全部交易价格(含增值税) -契税税额(含营业税) ](1(5)5 )。
)2)该机械厂搬迁车间应缴纳增值税(=(3100-1560 )( 15 ) )5)=73.33 )万元)。
2 .该机械厂转让厂房计算土地增值税时允许抵扣的转让环节税费为万元
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13
【参考答案】: a参考分析：
允许抵扣的转让环节税费=73.33(7%3% )=7.33 )万元)。
3 .该机械厂转让厂房计算土地增值税时，扣除项金额为万元。
A.1574.13
B.327.33
C.1527.33
D.647.33
【参考答案】: c参考分析：
重置评估价格=原价新度折扣率=380040%=1520 (万元)
扣除项目金额=1520 7.33=1527.33 (万元)。
4 .该机械厂搬迁厂房须缴纳土地增值税万元。
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65
【参考答案】: c参考分析：
增值额=3100-73.33-1527.33=1499.34 (万元) () ) ) ) )0) 0
增值率=1499.34/1527.33100%=98.17%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，
该机械厂搬迁车间应缴纳土地增值税=1499.3440%-1527.335%=523.37 (万元)。
自考资料网：建议开通永久VIP超级会员更划算，除特殊资源外，全站所有资源永久免费下载
1. 本站所有网课课程资料来源于用户上传和网络收集，如有侵权请邮件联系站长！
2. 分享目的仅供大家学习和交流，助力考生上岸！
3. 如果你想分享自己的经验或案例，可在后台编辑，经审核后发布在“自考资料网”，有下载币奖励哦！
4. 本站提供的课程资源，可能含有水印，介意者请勿下载！
5. 如有链接无法下载、失效或广告，请联系管理员处理（在线客服）！
6. 本站资源售价只是赞助，收取费用仅维持本站的日常运营所需！
7. 星光不问赶路人，岁月不负有心人，不忘初心，方得始终！
