甲商城为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务：
珠宝部销售金银首饰获得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰获得含税销售额245万元； 受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供原料成本6万元； 采用新方法销售旧金银首饰，同类金银首饰含税销售额21万元，旧金银首饰价格6万元，实际含税销售额15万元。
商城超市通过网上交易送货上门销售商品，零售额85万元； 网上零售额181.6万元，其中销售大米、面条、食用植物油、水果获得含税销售额46万元
销售服装、家电获得含税销售额1695万元；
在商业街开展科普活动，科普讲座门票收入含税金额5.3万元
因2月销售商品出现质量问题，与购买方协商后，按不含税金额200万元给予购买方20%折扣，并按折扣金额开具红字发票；
在商业街内建设休闲区为客人休息，购买桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额共计0.8万元； 购买一批货物捐赠给目标扶贫地区扶贫对象，取得增值税专用发票，金额50万元，税额6.5万元，从商城超市所在农贸市场购买水果，在取得的增值税普通发票上注明金额20万元。 支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，并注明金额0.5万元； 从国内购买其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额共计12.56万元；
从国内某品牌家电供应商处获得3万元可实现销售额平盘利润；
因保管不善，向一般纳税人购买的服装发生丢失的，该服装账面成本13万元，其中包括一般纳税人提供运输的运费1万元。
已知：当月取得的相关票据均申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。
根据上述资料，在不考虑其他因素的情况下，分析并回答以下第1-6小题。
1 .业务须缴纳消费税万元。
A.9.45
B.9.71
C.9.76
D.20.29
【参考答案】: a参考分析：
业务应缴纳消费税=5% 5%=9.45。 【提示】委托加工、代理销售金银首饰的，受托方为纳税人。 珍珠、玉石首饰的纳税环节为产销环节，零售环节不纳税。
2 .业务销售项目税额为万元。
A.34.66
B.29.18
C.25.38
D.30.67
【参考答案】: b参考分析：
销售税额=13% 469%=29.18
3 .本月销售税额共计万元。
A.271.33
B.242.79
C.271.19
D.271.36
【参考答案】: c参考分析：
销售税额=13% 213%=51.91；
销售额税额=29.18；
销售额税额=169513%=195；
销售额税额=5.36%=0.3；
消费品税额=20020%13%=5.2；
本月销售额总额=51.91 29.18 195 0.3-5.2=271.19。
4 .业务允许从营业税中扣除的进项税额为万元。
A.21.66
B.13.39
C.19.06
D.19.09
【参考答案】: b参考分析：
允许业务从销售税额中扣除的进项税额=0.8 0.56% 12.56=13.39。
【提示】2019年1月1日至2025年12月31日，单位或者个体工商户将自主生产、委托加工或者购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或者直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人的因该问题购买的货物捐赠给脱贫地区扶贫对象的，免征增值税，免税项对应的进项税额不可抵扣。
向小规模纳税农贸市场购买农产品，取得增值税普通发票的，不能计算扣除额。
5 .本月应缴纳增值税万元。
A.259.80
B.254.27
C.225.77
D.259.85
【参考答案】: a参考分析：
事业预扣税额=313%=0.35；
业务进项税额扣除=13 % 19 %=1.65；
本月必须缴纳增值税=271.19-=259.80。
6 .关于甲商城本月业务的税务处理，以下说法是正确的。
a .实行科普讲座门票收入免税增值税
b .由于2月销售的商品出现质量问题，给予购买者的折扣可以从当期计税销售额中扣除
c .为建设休闲区购买各类物品的进项税额不允许从当期进项税额中扣除
d .为捐赠地扶贫地区扶贫对象购买货物的进项税额不得从当期进项税额中扣除
e .从国内供应商收到的返还收入应计入销售额税额
【参考答案】: BD参考分析：
选项2018年1月1日至2023年12月31日，科普机构门票收入和县级以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 科普机构是指科技馆、自然博物馆、向公众开放的天文馆、气象台、地震台，以及高等院校、科研机构向公众开放的科普基地。 在商业街开展科普活动取得的科普讲座门票收入，应当按照规定计算缴纳增值税。 选项c、为建设休闲区购买各类物品，用于经营管理，可抵扣其进项税额。 选项e、商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额相关的各种返还收入，应当按照平摊返还行为的有关规定抵销当期增值税进项税额。
位于市区的甲方房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生的业务为： 自销商品房占全部可售面积的80%，实现不含税销售24000万元。
自住自住商品房占全部可售面积的20%，租赁期限为2020年10月1日至2023年9月30日，约定领取3年不含税租金收入1080万元。
支付乙公司工程劳务费，取得增值税专用发票注明金额4200万元，税额378万元[发票备注栏注明建筑服务发生地县名称和项目名称]。 工程费出售商品房分担80%。
据了解，2019年3月甲方受让商品房用地一宗，支付政府土地价款6000万元，取得省级以上财政部门监制的财政票据，缴纳相关税费210万元。 将该土地使用权60%的土地用于商品房建设，施工凭证开工日期为2019年5月，利息支出500万元，可提供金融机构贷款凭证，可在转让房地产项目中合理分配，当地政府开发费用退税率5%，增值税专用权证转让房地产税考虑地方教育附加，不考虑印花税。
根据上述资料，在不考虑其他因素的情况下，分析并回答以下第1-5小题。
1 .甲方企业销售开发的商品房和租赁商品房应缴纳的增值税为万元。
A.1620.00
B.1466.10
C.1339.20
D.1644.40
【参考答案】: a参考分析：
应纳税增值税=9% 10809%-378=1620。 【提示】不含税收入=不含税收入-/9%
不含税收入=1/(1)9)不含税收入地价/9 )9)
不含税收入-地价=1/(1)9)不含税收入地价/9 ) -地价
=含税收入/-地价/
9%=/9%。
2 .土地增值税可抵扣的房地产转让相关税费为万元。
A.191.81
B.194.40
C.175.93
D.194.38
【参考答案】: a参考分析：
商品房应缴纳增值税=9%-37880%=1598.4； 与转让相关的税=1598.4=191.81。
3 .万元计算土地增值税可抵扣的开发成本和土地成本总额。
A.8328.00
B.6340.80
C.7180.80
D.6240.00
【参考答案】: b参考分析：
可扣除的开发成本和土地成本合计=60%80% 420080%=6340.80。
4 .计算土地增值税可抵扣的房地产开发费用为万元。
A.800.40
B.696.31
C.425.00
D.701.04
【参考答案】: d参考分析：
房地产开发费=80% 6340.85%=701.04。
5 .甲方计算房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税万元。
A.647.21
B.561.17
C.856.60
D.6473.82
【参考答案】: d参考分析：
扣除项目合计=6340.80701.04191.816340.820 %=8501.81； 增值额=24000-8501.81=15498.19；
增值率=15498.198501.81100%=182.29%；
应缴纳的土地增值税税额=15498.1950 %-8501.8115 %=6473.82
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