审计学第10章课后答案，2020审计学第二章自测题答案

第一章审计概要一、单项选择题

1、设计和实施审计流程，应对重大错报风险时，以下各项体现职业怀疑： a、考虑高风险领域是否需要获取更多的审计证据

b、替代书面声明中应当获取的其他审计证据

c .将通过询问获得的核查证据作为充分和适当的核查证据

d、管理层代为送达证据文件

2、注册会计师对以下各项分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是： a、有价证券金额是否妥善列示b、检查发生的销售是否登记收款

c、购汇产生的借贷双方会计科目是否同期入账d、登记入账的销售是否实际发生

3、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明存在固定资产的审计程序为： a、结合固定资产清理科目，核对固定资产账面销售额是否正确

b、固定资产实地检查

c、获得已摊销固定资产继续使用的证明文件并相应记录

d、检查借款费用的资本化方法和资本化金额的计算是否正确，以及会计处理是否正确

4、注册会计师在审计w公司时，发现w公司向甲公司赊销业务没有记录的，主要违反财务报表中有关应收账款的认定。 发生a、b，存在c，完备性d、准确性、评价与分配

5、以下选项中描述的情况与认定的对应关系中，错误的是。 答、企业外汇交易的增减变动，由于采用不正确的汇率，可能导致评估错误，影响货币资金的准确性、评估和分配认定

b、期末存在金额重大异常的银付企业未清偿、企业收银台未回收事项，影响认定期限

c、将1年内到期的长期债务定为非流动债务，影响报纸认定

d、企业应收账款注销存在错误，影响应收账款准确性认定

6、注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司的商品销售收入记录100万元，经实质性程序确认，该销售实际取得收入90万元，违反了以下有关营业收入的认定： a、发生b、完整性c、准确性d、准确性、评估和分配

7、以下有关审计过程的说法中不正确的是： a .在风险导向审计模式下，以重大错报风险的识别、评估和应对为工作主线

b、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序

c、控制测试不是审计过程中必须运行的审计程序

d、进一步的核查程序包括控制测试和实质性程序

8、关于合理担保业务与有限担保业务的区别，以下说法中错误的是： a、合理执业检查风险低，有限担保执业检查风险高

b、合理担保业务所需证据数量多，有限担保业务所需证据数量少

c、合理担保业务采用积极方式下结论，有限担保业务采用消极方式下结论

d、合理保证业务提供高水平保证，有限保证业务提供低水平保证

9、在以下各项中，审计不能提供绝对保证的理由是： a、审计有固有限制b、审计人员有失误

c、审计存在各种困难d、审计程序不当

10、审计甲公司应收账款时，注册会计师取得以下审计证据，其中可靠性最高的一般。 a、甲方公司与购买方签订的合同b、注册会计师给购买方的来信回复

c、甲方公司产品销售的出库凭证d、甲方公司管理层提供的声明书

11、注册会计师在运用职业判断对审计对象进行合理、连贯的评价时，应有适当的标准。 财务报表审计中的标准如下。 a、财务报告编制基础b、注册会计师执业准则

c、注册会计师职业道德规范d、企业会计准则

12、以下关于财务报表审计的说法中，不正确的是： a、审计的最终产品为审计报告

b、执行财务报表审计工作多于财务报表审计工作所需证据数量

c、某项业务的预期用人单位只包括负责人的，该业务可以作为审计业务承担

d、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或管理层的责任

13、根据审计风险模型的规定，以下表现中不正确的是： a、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在因舞弊或错误造成的重大错报

b、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，所需审计证据越多

c、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险

d、注册会计师应当认定水平充分，取得适当的审计证据，以便在审计工作完成时，能够以可接受的较低审计风险对整个财务报表发表意见

14、关于可接受的检查风险水平与评估认定水平重大错报风险的关系，以下说明中正确的是： a .在既定的审计风险水平下，两者呈反向波动关系

b、在既定的审计风险水平下，两者呈正波动关系

c、在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%

d、在既定的审计风险水平下，两者没有关系

15、在审计风险模型中，检查风险如下。 a .与财务报表编制相关的内部控制设计和运用的有效性

b、审计程序设计的合理性和执行的有效性

c .交易、账户余额和披露及其认定的性质

d、被审计单位及其环境

16、以下各项中与甲方公司财务报表水平重大错报风险评估最相关的是： a、甲方公司销售信贷政策变更b、甲方公司管理环境薄弱

C、甲方公司的生产成本核算过程相当复杂，D、甲方公司拥有大量高价值、易被盗资产

二.多项选择题

1、以下有关审计目标的说法中有正确的。 a、审计目标包括财务报表审计目标和与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层面

b、审计的目的是提高管理层对财务报表的信誉度

c、在财务报表审计中，被审计单位管理层和管理层与注册会计师负有不同的责任，不能混淆或替代

d、审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

2、以下关于注册会计师整体审计目标的说法中，正确的有： a、合理保证整个财务报表无重大错报

b、合理保证整个财务报表不存在舞弊现象

c、编制合法公正的财务报表提供给相关报表使用者

d .按准则规定出具审计报告，并与管理层和管理层沟通

3、根据职业道德规范，注册会计师应遵循的基本原则是： a、保密b、良好的业务执行c、诚信d、独立性

4、e注册会计师负责戊公司2018年度财务报表的审计，拟对戊公司2018年度主营业务收入的真实性进行测试。 在以下各项审计程序中，通常能够实现上述审计目标的有： a、抽查2019年1月1日开具的销售发票，核对相应的发货发票和账簿记录

b、提取2018年12月31日的发货单，核对相应的销售发票，跟踪账簿记录，确认是否到账

c、从主营业务收入明细中提取2018年12月31日明细记录，核对相应记账凭证、发货单和销售发票

d .通信证明2018年度发生的应收账款

5、以下有关内部控制和认定的表述中，有正确的： a、销售发票的序列号与销售交易的发生认定或完整性认定相关

b、检查销售记录是否附有销售单。 主要防止销售交易的完整性误报

c、定期检查发货凭证，跟踪主营业务收入明细，防止漏录收入

d、独立检查销售发票的制作，与销售记录的完整性有关

6、审计以提高某审计对象信息的可信度为目的。 以下项目有属于审计要素的。 a、财务报表b、财务报表编制基础c、审计证据d、审计程序

7、注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律限制，包括： a、管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关或注册会计师要求的所有信息

b、舞弊行为可能与精心计划和有意实施相关联而被掩盖

c、注册会计师未经文件真伪鉴定方面的培训，不应被期望成为文件真伪鉴定专家

d、勘验可视为涉嫌违法行为的官方调查

三.简答题

注册会计师审计财务报表时，在得知被审计单位将商品确认为销售收益时，摘录注册会计师执行销售和收款方面的审计手续。 检查被审计单位是否定期向顾客发送账单； 核对收款登记的销售业务所附的发货凭证、销售发票等，核对销售发票、发货发票是否为连续编号； 信贷及现金折扣是否由专人审批； 函证大额应收账款。 针对从上述到项目所执行的审计流程，逐项指出与销售额和应收账款的哪个认定直接相关。

a )第项涉及销售收入的产生、完整性、准确性认定； 与应收账款的存在、完整性、准确性、评估和分配认定相关。

第二项涉及与销售收入发生认定相关的应收账款的存在认定。

第项与销售收入完整性认定相关的应收账款完整性认定相关。

项目涉及应收账款的准确性、评估和分配认定。

项涉及应收账款的存在认定。