纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动，纳税筹划简答题

决定合同，合同决定纳税。 纳税筹划不仅仅是财务人员的事情，还需要决策者进行全面的考虑。

纳税筹划的基本办法：第一，享受税收优惠本来不适用，但可以通过几种方式的操作来享受。 第二，合并和个别操作。 如一般纳税人有零售和批发两种业务，零售业务销售额不高的，可以单独设立小规模纳税人，享受小规模纳税人一定限度内的增值税免征优惠。 第三，税率的差异。 例如，设备租赁本来适用提供有形动产租赁服务，税率为13%。 签订合同时承诺开司机，相当于提供劳务服务，对应税率为9%。 第四，税负转嫁。 第五，行业与地区税负差距。

含税增值率的平衡点：假设适用于一般纳税人的税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%，答：一般纳税人的含税销售额增值率=/

含税销售额100%

b )小规模纳税人应接受的增值税=含税销售额/(1(3)3 ) )。

要使两类纳税人的税负相等，必须符合以下条件：

含税销售额/13%附加价值率=含税销售额/(1(3(3 ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

最终，一般纳税人无差别平衡点增值率=含税销售额增值率=25.32%

不含税增值率的平衡：假设适用于一般纳税人的税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%，则一般纳税人的不含税销售额增值率=/不含税销售额100%

应缴纳的增值税为不含税销售额13%增值税率

小规模纳税人应缴纳的增值税=不含税销售额3%

要使两类纳税人的税负相等，必须符合以下条件：

不含税销售额13%附加价值率=不含税销售额3%、

解，一般纳税人无差别平衡点增值率=23.08%

因此，我们认为：1.企业按生产销售商品确认的增值税率，将综合增长

选择增值税纳税身份

2 .在特殊行业，一般计税并不简单，可以通过计税项目的平衡来决定应选择的项目

的计税方法。 如建筑、房地产、劳务派遣等行业。