银行会计学2018年4月自考真题，00078银行会计学自考真题及答案

问题提供老师：金俊江

33 .计算题a .在银行开户的甲公司活期存款账户截至5月31日的存款余额为500，000元，累计的本息累计数为8，000，000。 6月银行为甲公司办理了以下业务

)1) 6月5日转账支付100，000元；

)2) 6月16日转账收入200，000元；

)3) 6月20日转账支付400，000元；

要求：根据以上资料计算本季度甲公司存款利息。 利率定为0.36%。

解：利息=累计利息乘积日利率

累计利息累计=每日余额总数=8000，000，500，000 x 5

B.2009年8月5日，银行受理开户公司乙公司提交的部分银行承兑汇票，该公司前来办理贴现申请。 经审核票据到期日为12月5日，票面金额1000，000元，银行同意贴现。 贴现利率定为3%。

要求：计算贴现利息和实际支付的贴现金额。

解：贴现利息=票据面额贴现率贴现期限=1，000，000 * 122 *3%/360=10，000 * 122 *3/360=10166.67

折扣期限=8月5日至12月5日=4个多月2天=30*4 2=122

34 .日记帐问题(根据以下经济业务编制会计分录： ) )

用银行存款购买10台实用型电脑，单价6,000元。

租用：固定资产6,000

信贷：银行存款6,000

A公司将转账支票和三联收款单报送银行，支付在本系统不同银行开户的新光厂购置款1700，000元，经审核无误后及时汇款。

借：活期存款1700，000

贷项：联行存款1700，000

接收清算行传来的数据，打印资金汇款补充借方凭证一式二联(票据金额元，实际结算金额900，000元，余额100，000元)，是b公司申请的银行汇票。 审查无误后立即汇款。

借：汇款1000，000

贷记：管辖内事务处理900，000

信贷：公司活期存款-甲公司100，000

开户c公司向银行提交《本票申请书》三联及转账支票，申请银行非定额本票1500，000元，经审核无误后及时汇款。

借：活期存款1500，000

贷项：期票1500，000

本行分设跨系统甲银行资金50，000，000元，根据资金管理部门提交的借款合同复印件和人民银行结算通知，填制凭证进行账务处理。

租用：存放中央银行款项50，000，000

贷项：同业拆50，000，000

出纳一笔发生，金额200元。

借：库存现金200

贷款：计划处理出纳员的长款200

经核算，本期应摊销无形资产40，000元。

租用：营业费用40，000

贷项：无形资产40，000

经查，当日有申请人d公司银行承兑汇票90，000，000元，现已到期。 1制作贷记特殊转账单据进行转账。

借：银行承兑汇票90，000，000

贷项：活期存款90，000，000

2010年4月

32 .利息计算和转移问题(如果有小数点，请保留小数点后两位) )。

储户李燕于2008年2月8日办理了30，000元存款。 她选择的储蓄种是整理领取定期存款一年，年利率为2.25%。 但该储户于2008年9月8日来进行部分提前提取，提取金额20，000元，剩余继续。 当日收取挂牌的活期存款利率为0.72%。 计算提前领取本金的利息，进行提前领取本金的会计处理。 ( 5分) )。

提前本金收取的利息=20，000213/3600.72 %=200213/3600.72=85.2

提前提取本息的会计处理：

借：定期存款20，000

借：利息支出——定期存款提前提取利息支出户85.2

贷项：现金20085.2

本行接受互惠公司提交的尚有2个月期限、票面金额30，000元的银行承兑汇票和一式五联贴现凭证，经审核同意后办理。 折扣率为2.94%。 计算利息汇款。 ( 5分) )。

贴现利息=30，0002.94 %60/360=3002.94/6=147

贴现帐户-票据承兑人30 147

贷出存款-互惠公司30，000

利息收入-贴现利息家庭147

货到付款保管的有价物品30，000

33 .根据以下经济业务编制会计分录(每个分录3分，共30分) )。

开户红旗公司提交《本票申请书》，要求开具一张非定额本票，金额400，000元，经审核后及时处理。

租用公司活期存款-红旗公司400，000

贷记期票400，000元

开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“收款单”，支付他行开户的A企业销售收入278，000元，审核后及时处理。

借：公司活期存款—朝阳公司278 000

贷项：存入中央银行款项—辖内往来278，000

接收系统内北京市分行某办事处资金汇划信息，经审核后对开户甲公司开具的银行汇票进行结算。 (汇票金额为8，900，000元，实际结算金额为8，895，000元，多余金额为5，000元。 经审查后立即处理。

借：汇款8900000

贷记：管辖内事务8895000

信贷：公司活期存款-甲公司5000

经核算，本季度应提取的固定资产折旧费用为63，000元。

借：其他营业支出——固定资产折旧用户63000

贷项：累计折旧63000

系统内接收北京市分行某办事处资金汇款信息，经审核的为本银行开户a公司电汇应收款项，金额500，000元，经审核后即时入账。

借(清算资金往来)清算中心客户—-保管联行货款500000

贷项：单位活期存款–A单位500000

经查，当日，某申请人为b公司银行承兑汇票1000，000元，现已到期。 2制作贷记特殊转账单据及时进行转账。

借用公司的活期存款-b公司1，000，00

注销和临时存款- b公司： 1000，000

本行向系统间乙银行借款80，000，000元，收到开户人收款通知和流动借据时进行转账。

借中央银行款项——的存款人有80，000，000人

赊销商清拆——乙行80，000，000

经核算，本旬增持央行活期存款600，000元，并凭有关凭证及时到账。

借中央银行的货款——存款账户600，000

注销资金交易——清算中心客户600，000

损失计算机一台，原价20，000元，已折旧8，000元。

未清资产损失——导致未清固定资产损失12000

累计折旧8000

固定资产——户20000

经核算，本季度应缴纳的营业税金额为960，000元。

借营业税和额外的960，000

信用税额960，000

财经名士金俊江

五、业务问题(根据以下经济业务编制会计分录： 本小题共十二个小题，其中第三十四、四十小题每小题五分； 其余各小题每小题3分，共40分)

34.2007年7月1日，储户李宏来提取到期存款全部存款提取两年定期存款，领取金额

50000元，存款时约定利率为2.70%，提现日该期存款利率为3.69%； 抓住机会

所得税税率为20%，经审核后及时处理。

利息=50000*2.70%*2=2700

所得税=2700*20%=540

用利息支出——定期储蓄存款利息家庭2700

定期存款贷出-李宏利息2700

借定期存款-李宏50000

定期存款-李宏利息2700

现金52160贷项

应纳的税-利息税540

35 .光明公司截至2007年9月20日累计日积数为2，780，000，当日挂牌活期存款利率为0.81%，计息转账。

活期存款利息=2，780，000 * 0.81 %/360=62.55

利息支出——活期存款利息支出户62.55

活期存款——光明公司62.55

36 .本行本应增缴财政性存款800，000元。

借中央银行款项——财政性存款账户800，000

注销中央银行款项——准备金存款人800，000

37 .金鑫公司提交本行《本票申请书》一式三联，申请银行非定额本票100，000元，

经审查后立即处理。

租用公司活期存款——金鑫公司账户为100，000

贷记期票100，000元

38 .汇源公司将转账支票和三联收款单报送本行，支付给在本系统不同银行开户的清江公

司的货款为900，000元，经审核后立即处理。

借公司存款-汇款方公司900，000

信贷管辖范围内900，000

39 .收到清算银行发来的数据，打印资金汇总借方凭证补充。 是长林企业申请的银行汇票，经审核后及时处理。

借：汇款155000

贷记：管辖内事务154500

公司存款-长林企业500强

40 .开户的承德企业于2007年7月20日进行了银行承兑汇票贴现，汇票金额为6，000，000

原票据到期日为2007年12月20日，贴现利率为5%。 经审查后立即处理。

贴现利息=6000000*5%*5/12=125000

贴现帐户-承兑票据的用户6000000

贷款公司存款-承德企业5875000

利息收入-贴现利息收入家庭125000

代收保管的有价物品6000000

41 .本行将第五联托收承诺证与附件交付收款人汇款方公司一起提交后，付款人同意支付购房款

510，000元，经审核及时处理。

借：公司活期存款-汇源公司510000

贷项：联行存款510000

42 .本行分系统间甲银行700，000元资金，凭资金管理部门提交的借款合同复印件和人

人民银行的收款通知，填写证明书进行会计处理。

借中央银行款项——的存款人700000

个贷商拆——甲行700000

43 .经查，当日，一名申请人在银都公司的银行承兑汇票到期，金额以200，000元填写

1制作贷记特殊转账单据进行转账。

借公司活期存款-银都公司200000

注销及临时存款-银都公司200000

44 .盘盈计算机一台，完全重置价值20，000元，折旧估计为500元。

租用：固定资产20000

贷项：折旧500

未清资产损失——未清固定资产损失19500

45 .本季末20日计算的甲贷款公司短期借款利息为100，000元，其中50，000元当

公司已经用银行存款支付，剩下的50，000元，该公司暂时短缺。

借：单位活期存款-甲单位50000

利息收入——甲单位50000

贷款：利息收入——贷款利息收入100000

2006年8月5日，银行受理开户单位a公司提出的银行承兑汇票贴现申请。 经审核票据到期日为12月5日，票面金额9，000，000元，银行同意按3%的贴现利率进行贴现。 请计算利息折扣和实际折扣金额。

贴现利息=9000000*3%4/12=90000

折扣额=票面金额-折扣利息=9000000-90000=8100000

储户王宏于2004年2月8日存了50，000元。 她选择的储蓄种整整两年的储蓄期，年利率为2.25%。 存款人于2006年3月8日到期提取50，000元，领取日结卡活期利率为0.72%。 请计算一下应该支付给储户的利息。

到期利息=50000*2*2.25%=2250

过期利息=50000*0.72%*28/360=28

应支付给存款人的利息=到期利息过期利息=2250 28=2278

34 .根据以下经济业务编制会计分录：

开户甲公司提交《本票申请书》，要求开具一张不定额本票，金额500，000元，经审核后及时处理。

借：公司活期存款-甲公司500000

信用：本票500000

开户乙公司提交“转账支票”及一式三联“收款单”，支付他行开户A企业销售收入178，000元，审核后及时处理。

借：公司活期存款-乙公司178000

贷项：存入中央银行款项—辖内往来178000

从系统内北京市分行某办事处接收资金汇款信息，经审核后对开户丙公司开具的银行汇票进行结算。 经审查后立即处理。

借：汇款8800000

贷记：管辖内事务8795000

贷：公司活期存款-丙公司5000

根据核算，本季度应计提的固定资产折旧费为70，000元。

其他营业支出——固定资产折旧者70000

累计折旧额为70000

接收并审核系统内上海市分行某办事处资金汇划信息的为本银行开户b公司电汇应收款项，金额600，000元，审核后即时入账。

借：辖内往来600000

贷项：单位活期存款-B单位600000

经查，当日有申请人在戊公司银行承兑汇票1200，000元，现已到期。 2制作贷记特殊转账单据及时进行转账。

借：公司活期存款-戊公司1200000

信贷：应解除汇款和临时存款——戊公司1200000

本行向系统间甲方银行借款90，000，000元，收到开户人收款通知和流动借据时进行转账。

借中央银行款项——的存款人90000000

个贷商拆——甲行90000000

经核算，本旬增持中央银行活期存款500，000元，并凭有关凭证及时到账。

借中央银行款项——进行存款的账户500000

注销资金交易——清算中心客户500000

损失计算机一台，原价30，000元，已折旧7,000元。

未清资产损失——导致未清固定资产损失23000

累计折旧7000

固定资产——户30000

10根据计算，本季度应缴纳的营业税金额为760，000元。

借营业税和额外的760，000

信用税额760，000

五.业务问题

33 .储户张东因急需用钱，提前10个月进行存款整理提取定额存款80，000元，原存100，000元，定期一年，利率为2.79%。 收到挂牌公告的活期存款利率为0.72%，利息所得税率为20%。

利息=80000*0.72%*10/12=480

利息税=480*20%=96 (元)

实际利息=480-96=384

借：定期存款-张东80000

贷：活期存款-张东80000

借：利息支出-活期存款利息480

贷：活期存款-张东384

应纳的税-利息税96

借：活期存款-张东80384

贷项：现金80384

34 .甲公司于2007年5月15日向本行申请一年期贷款。 本金500，000元，利率6.57%，合同约定季末20日按季结算。 2007年6月20日银行结清，21日银行收取利息。

贷款利息=500000*6.57%*35/360=3193.75

普通存款——借甲公司3193.75

贷款利息收入——甲公司利息收入家庭3193.75

35 .乙公司于2007年5月4日交存本行尚满4个月，同意审核票面金额1，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证进行贴现。 折扣率是5%。

贴现利息=1000000*5%*4/12=16666.67

借：贴现科目-承兑票据帐户1000000

信贷：公司活期存款-b公司983333.33

利息收入-贴息收入家庭16666.67

36 .本行跨系统A行分期资金6000，000元，根据资金管理部门提供的借款合同复印件和人民银行收款通知，填制凭证并进行相关账务处理。 本行到期应支付的利息180，000元，进行借款和借款本、利息返还的会计处理。

拆除=借入

借中央银行款项——的存款人6000000

信贷员拆除——A行6000000

归还

租用同业拆——A行6000000

贷款金融企业交易支出——资金利息支出户180000

贷出中央银行款项——存款账户6180000

37 .李兵向本行提交银行“银行汇票申请书”一式三联，申请银行现金汇票500，000元，经审核后及时办理。

借：现金500000

信用：本票500000

38 .接收清算行传来的数据，打印“资金汇款补充借方凭证”。 经审核乙公司申请的银行汇票，经审核后及时处理。

借：汇款金额800000

贷项：清算资金往来790000

公司存款-乙公司10000

39 .本行收到持票人赵锦提交的银行现金本票，金额800，000元，经审核后及时处理。

借：辖内往来800000

贷项：现金800000

40 .本行凭票据交换所提交的“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”金额167，050元，经审核无误后，将第五联委托收款凭证提交承兑丙公司。 本行收到付款人的《付款通知书》时，经审核后立即处理。

借：活期存款-丙公司167050

信贷：中央银行存款167050

41 .本行由交换所提交支票金额650，000元，经审核，该支票由在我行开户的甲方公司开具，经审核后及时处理。

借：公司活期存款-甲公司650000

贷项：存储中央银行款项/辖内事务650000

42 .经查，当日有申请人在丙公司银行承兑汇票5，560，000元，现已过期。 制作两贷“特殊转账单据”进行转账。

借：公司活期存款-丙公司5560000

贷项：解除汇款及临时存款5560000

43 .本季度末应缴的营业税为2，200，000元。

借：营业税和追加2200000

信贷：你应该交税2200000

44 .预提法定盈余公积金15，000，000元。

用利润分配——提取盈余公积15000000

借贷盈余公积——法定盈余公积15000000

六.业务问题

33.A公司来到搬迁厂经销商处，存款账户余额100，000元，经计算，当天前应支付的利息1000元。

租用：利息支出——A公司1000

借公司活期存款——A公司1000

贷记：管辖内事务处理101000

34.B公司于4月20日进行银行承兑汇票贴现，汇票金额为5，000，000元，汇票到期日为8月20日，贴现利率为3%。

贴现利息=5000000*3%*4/12=50000

借：贴现科目-承兑票据帐户5000000

信贷：公司活期存款-b公司4950000

利息收入-贴息收入家庭50000

35 .本10日应计提活期存款300，000元。

贷款(清算资金往来——清算中心客户300000

贷项：中央银行款项——准备金存款人300000

36.C公司向银行提交《银行汇票申请书》一式三联，申请银行汇票300，000元，未经审核

弄错了汇款。

借：公司活期存款—C公司300000

贷项：汇款金额300000

37 .收到清算行传来的数据，打印资金汇款借方凭证进行补货。 一式双联(票据金额500，000

原，结算金额499，000元，余额1，000元)为开户d公司申请的银行汇票，未经审核

弄错了汇款。

借：汇款500000

贷项：清算资金往来499000

活期存款–D公司1000

38.B公司将转账支票和三联收款单提供给开户银行支付在本系统不同银行开户的甲方

公司货款76,600元，经审核无误后进行转账。

借：公司活期存款-b公司76600

贷记：管辖内事务76600

39 .盘盈设备一台，完全重置价值30，000元，累计折旧5000元。

租用：固定资产300000

贷项：累计折旧5000

未清资产损失额-未清固定资产损失额25000

40 .经查，当日，一名申请人在D公司的银行承兑汇票为7，000，000元，现已过期。 制作两份特殊转账单据进行转账。

借：公司活期存款—D公司7000000

贷记：解除汇款及临时存款7000000

41 .收到系统内天津分行寄来的汇款凭证三、四联及联行贷记单，审核的是个体经济家李琳“待定汇款”，金额50，000元，经审核无误后处理汇款。

借：辖内往来50000

贷：应该解除汇款—李琳50000

42 .本行分设跨系统甲分行资金8000，000元，根据资金管理部门提交的借款合同复印件和人民银行收款通知，填表进行账务处理。

租用：存放中央银行款项——的账户8000000

贷：同业拆——甲分行8000000

43 .本行收到收款人张鸿寄来的注明“现金”的银行定额汇票，金额30，000元，经审核无误后处理转账事宜。

借：期票30000

贷项：现金30000

44 .储户王敏来行统一存款100，000元收取的约定存款期限为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。

借：现金100000

信贷：定期存款-王敏100000

45 .结转本期利息收入9，876，000元。

借：利息收入9876000

信贷：本年利润987600

35 .日记帐问题(根据以下经济业务编制会计分录： 每个日记帐3分，共30分)

开户a公司提交转账支票和发票一式三联，支付本行开户b公司销售额

金额76，000元，经审核后即时入账。

借：单位活期存款–A单位76000

贷项：单位活期存款–B单位76000

甲方单位投入货币资金15，000，000元，其注册资本为12，000，000元。

借：现金15000000

贷项：实收资本12000000

资本公积3000000

经查，今天乙公司银行承兑汇票400，000元，已过期，填写

2借用贷记特殊转账单据立即进行转账。

借：单位活期存款-乙单位400000

贷项：解除汇款及临时存款400000

开户甲公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请开具银行汇票。 金额如下

650，000元，银行经审核无误后开具银行汇票。

借：单位活期存款—-甲单位650，000

贷项：汇款额650，000

银行收到开户乙公司提出的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额700，000元，贴现

利息9654元，经审核后及时处理。

借：贴现科目-承兑汇票帐户700000

贷项：单位活期存款-乙单位690346

利息收入-贴现利息收入家庭9654

开户乙公司来台提交《银行本票申请书》一式三联，要求申请银行非定额本票、金额

两百，000元。 银行经过审查确认无误后，发行银行票据。

借：单位活期存款—乙单位200000

信用：本票200000

系统内接收北京市分行某办事处资金汇划信息，审核的为本银行开户甲公司电汇应收款项，金额500，000元，审核后即时入账。

借：辖内往来500000

贷项：单位活期存款500000

本行向系统外某银行借款800，000元，收到开户通知和流动借据时进行转账。

借：将中央银行款项存入——存款账户800000

信贷员拆除800000

经核算，本季度应提取的固定资产折旧额为30，000元。

其他营业费用——下固定资产折旧者30000

累计折旧额为30000

根据计算，本季度法定盈余公积金预缴300，000元。

用利润分配——提取盈余公积30000

盈余公积——法定盈余公积30000

33 .计算题(如果有小数点，请保留小数点后两位) )。

储户张梦于2005年2月8日存款30，000元。 她选择的储蓄种是整理领取定期存款一年，年利率为2.25%。 但该储户于2005年9月8日来进行部分提前提取，提取金额10，000元，剩余继续。 当日收取挂牌的活期存款利率为0.72% (假设不考虑个人利息所得税)。 把本金的利息提前计算一下。 ( 5分) )。

月/12

利息=本金小时利率

=10.0007 0.72%l2

=42 (元) ( 5分) ) ) ) ) ) ) )。

本行接受甲方公司提交的尚有2个月期限、票面金额10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审核同意后办理。 折扣率为2.94%。 计算利息汇款。 ( 5分) )。

利息=10，00022.94 %L2=49 (元) ( 3分) ) ) ) ) ) )。)

借：折扣——银行承兑汇票l0，000

信贷：利息收入49

普通存款——甲公司99，951

34 .根据以下经济业务编制会计分录(每个分录3分，共30分) )。

甲公司向开户银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请在北京市购买银行汇票500，000元。 经过审查银行发行银行票据。

租用：活期存款——甲公司500，000

贷项：汇款额——甲公司500，000

乙公司来到搬迁厂经销商处，存款账户余额200，000元，计算后当天前应支付的利息1000元。 银行立即进行转账。

借：利息支出l000

活期存款——乙公司200，000

贷记：管辖内事务201，000

本应增缴一般存款300，000元。

借：存放中央银行款项——的存款人300，000

贷项：辖内往来300，000

丙公司来申请800，000元一年期贷款，年利率5.88%，经审核及时到账。

借：短期借款——丙公司800，000

贷款：活期存款——丙公司800，000

本行从收款人乙公司领取注明“现金”的银行定额票据，金额50，000元，经审核无误后办理支付手续。

借：期票——定额期票50，000

贷项：现金50，000

飞扬公司赠送激光打字机5台，原价15,000元，折旧3,000元。 收到后马上存入银行。

租用：固定资产15,000

贷项：累计折旧3,000

资本公积金为12,000

收到系统内万盛分行下发的联行借方申报表及还款通知(票内注明(票面金额70，000元、结算金额68，500元、多余金额1500元) )，核对刷卡类开户戊公司申请的银行汇票，一致

借：汇款金额——戊公司70，000

贷项：辖内往来——万盛支行68，500

普通存款——戊公司1,500

系统内阳光支行寄来联行贷方申报表和委托收款凭证第四联，这是本行开户丙公司的销售额，金额150，000元，银行审核后及时收款。

借：辖内往来——阳光支行150，000

贷款：活期存款——丙公司150，000

出纳员发生短路，金额2,000元。

借：预付项目2,000

贷项：现金2,000

经计算，本季度应缴纳营业税350，000元。

借：营业税和追加350，000

贷款(将税额——收入营业税350，000

五.业务问题

32 .计算问题

本行接受甲公司提交的尚有五个月期限、票面金额为5，000，000元的“银行承兑汇票”及一式五联的“贴现凭证”，经审核同意进行贴现。 贴现利率为每月4.2。

贴现利息=5，000，000 * 4.2*5/12=875

借：贴现科目-承兑票据的户数为5，000，000

信贷：公司活期存款-甲公司49999125

利息收入-贴现利息家庭875

王红于2001年8月15日存入本行，清理并领取定期存款5万元。 存款期限为一年，存款时该期间利率为2.25%。 试着分别计算以下四种提取方式的利息。

假设王红在2002年8月15日到期提取了存款。 存款利率调整为1.98%。

到期提取利息=50000*2.25%*1=1125

假设王红于2002年3月15日去本行处理了所有提前取款。 存款时卡片公告的活期存款利率为0.99%； 扣款时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

全部提前支付利息=50000*0.72%*7/12=210

假设王红于2002年3月15日去日本银行提前提取了部分款项4万元。

部分提前收取利息=40000*0.72%*7/12=168

假设王红于2002年10月15日向本行逾期付款并领取5万元。 扣款时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

逾期提取利息=到期利息逾期部分利息=112550000 * 0.72 % *2/12=112560=1185

33 .日记帐问题

开户甲公司提交《银行汇票申请书》一式三联及转账支票，申请银行汇票820，000元。 经过审查，同意受理。

租用：活期存款——甲公司820，000

贷项：汇款金额——甲公司820，000

本行分系统A分行资金9，000，000元，根据资金管理部门提供的借款合同复印件和人民银行收款通知进行转账。

租用：存放中央银行款项——的储户9000，000

贷项：同业拆息——A分行9，000，000

根据计算，本季度固定资产折旧785，000元。

其他营业支出——中固定资产折旧用户785，000

累计折旧为785，000

本公司提交“转账支票”及一式三联“发票”，为本系统不同银行开立账户的甲方公司支付款项。 金额750，000元，经审核后进行转账。

借：公司活期存款—乙公司750，000

信贷：存入中央银行款项—辖内往来750，000

盘盈计算机一台，重置价值10，000元，折旧估计为元。

租用：固定资产10，000

贷项：累计折旧2,000

待处理资产损失——待处理固定资产损失8000

储户张梅要求持有美元现金100，000元，存入该美元活期现金储户。 假设当天美元纸币的购买价格为802.6/100，汇率为802.9/100。

借现金U.S.$ 100000

外汇买卖美元10000

外汇交易中802600

外汇买卖802600

以外汇买卖U.S.$ 99962.64

甲种活期存款-张梅U.S.$ 99962.64

结转本期利息支出11，800，000元。

借：利息收入——利息支出户11，800，000

信贷：本年利润11，800，000

林江向本行提交《银行汇票申请书》一式三联，申请非定额现金“银行汇票”500，000元，经审核同意受理。

借现金100，000

贷款期票——，非定额期票100，000

本行向丙方发放无担保贷款60，000，000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。

借：短期借款——丙公司60，000，000

贷项：公司活期存款——丙公司60，000，000

预付法定公益金200，000元。

通过利润分配——提取盈余公积200，000

借贷盈余公积——法定盈余公积200，000

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