2016年10月中国税制自考真题，2011年4月全国自考中国税制(00146)真题

2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146 )一、单项选择题)本大题共20题，各小题1分，共20分。 1 )以下关于税收制度要素的表述中，正确的是a )纳税人与负纳税人一致b )纳税人与扣缴义务人一致c )比例税率对税收负担具有抗疲劳性d )计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志2 )根据增值税法律制度的规定， 小规模纳税年应纳税增值税销售额标准为A.50万元及以下B.100万元及以下C.300万元及以下D.500万元及以下3 .甲方企业为增值税-一般纳税人，于2020年3月免费赠送-辆生产的大客车给乙方企业，向市场销售同类产品而甲方企业该项业务增值税应税销售额为A.3万元B.30万元C.33万元D.33.33万元4 .某进出口企业于2020年2月进口货物批，海关审定关税完税价格为1,000万元，适用于该货物的关税税率为20% 该企业进口货物应纳税的增值税构成计税价格为A.200万元B.1000万元C.1120万元D.1200万元5 .根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力为a .销售货物b .销售劳务c .销售无形资产d .消费税法律制度规定以下纳税人自用消费品未缴纳消费税为： a .卷烟厂生产卷烟所用自用烟丝b .汽车厂用于管理部门的自用轿车c .日化厂“用于职工福利的自用高档化妆品d .炼油厂用于本企业基础设施部门车辆的自用汽油7 教育费附加征收率为3%的，该企业应缴纳的教育费附加额为A. 0.3万元B.0.33万元C. 3万元D.3.3万元8 .关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳， 以预付方式销售最长不得超过A.3个月B.6个月C. 9个月D. 12个月9 .的商品的， 确认收入实现的时间为a .领取手续完成时b .发货时c .购买者验收入库时d .收到货款时10 .以下属于企业所得税免税收入的有a .国债利息收入b .接受捐赠的收入c .花卉种植收入d .包装物押金收入11 .企业使用时，可享受的税收优惠形式为： a .加计扣除b .减计收入c .税额扣除d .减半征收12。 在计算居民个人应纳税所得额时，以下扣除项目属于专项扣除的有： a .子女教育费b .住房公积金支出c .住房租金费用d .老人抚养费13 .以下居民个人在计算2019年度综合所得税所得额时，可以扣除子女教育费的有： a .赵老师

B .小倩的女儿出生于2017年1月1日，上幼儿园的C .孙老师的儿子出生于2011年1月1日，上小学的D .小李的儿子出生于2001年1月1日，2018年高中毕业后开始经营网店14 . 甲报社应代扣代缴的个人所得税额为A.600元B.2240元C.2688元D.3200元15元。 居民个人唐老师从持股20日的a股上市公司取得股息1,000元，唐老师这笔收入应缴纳的个人所得税额为A.0元B.50元C.100元D.200元16元。 某砂石厂2020年1日肝砂石开采石6,000立方米，对外销售2000立方米，另用2000立方米更换生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3元/立方米。 该厂当月应缴纳资源税税额为A.1.5万元B.1.2万元C. 0.6万元D.0.3万元17。 城镇土地使用税计税依据为a .纳税人实际使用的建筑面积b .纳税人实际占用的土地面积c .纳税人实际占用的土地价值d .纳税人租赁土地支付的租金18 .在以下契税制度的相关表述中，正确的说法是a )契税是土地、 应在房屋所在地征收机关缴纳b )契税纳税义务发生时间为纳税人支付当日c )纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内进行纳税申报d )个人购买普通住房， 其住房属于家庭唯一住房的免征契税19 )某灯具生产企业购买-燃油小轿车发票上注明的不含增值税的税额为100，000元增值税税额为13，000元，该企业应缴纳的车辆购置税税额为A.0元B.1300元c . 下列行为中应缴纳环境保护税包括： a .飞机起降产生的噪声b .机动车排放大气污染物c .规模化养殖企业排放超标污水d .企业依法设立的21 .下列税费中， 属于地方税的有a .车船税b .房地产税c .企业所得税d .个人所得税e .车辆购置税22 .以下行为中， 我国应缴纳增值税为： a .转让位于a国的房地产b .转让位于b国的矿山c .境外甲公司转让中国境内的房地产d .境外乙公司转让中国境内的矿山e .境外丙公司在中国境内提供运输服务23 .在下列情况下，房地产持有人或使用者缴纳房地产税a .房屋产权未确定b .房屋产权属于集体c .房屋租赁典纠纷未解决d .房屋代理人不在房屋所在地e .房屋产权所有人不在房屋所在地24 .以下关于契税计算依据的表述中，正确的有： a )已购买房屋以成交价格为计税依据b )受赠与房屋参照市场价格核定计税c )国有土地使用权转让以成交价格为计税依据d )分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据e )以划拨方式取得的土地使用权转让被追缴

a .警用车船免征车船税b .养殖渔船车船税c .节约能源，对使用新能源的车船可以减征或免征车船税d。 一个纳税年度内已纳税的车辆报废的，纳税人可以申请退税。 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以申请退税。 三、简答：本小题共四小题，每五分，共20分26 .委托加工时，纳税、人如何缴纳消费税？ (1)为避免税款流失，对委托加工的应税消费品应当缴纳消费税，但我国采取的是受托方(受托方为个人的除外)在向委托方交货的时代代缴消费税的源泉管理办法。 ( 3分)2)纳税人委托个人(含个体雇主)加工应税消费品的，一律由委托人收回后，在委托人所在地缴纳消费税。 (两点) 27 .简述企业所得税的概念及其特点。 a(1)企业所得税的概念企业所得税是指以企业在一定时期内的净所得额或总所得额为应税的税款。 ( 2分)2)企业所得税的特点以企业纯收入为征税对象。 ( 1分)纳税人与负纳税人一致。 ( 1分)年度为计税期间。 ( 1分) 28 .简述我国个人所得税自行纳税申报的范围。 a )我国个人所得税自行纳税申报的范围为： (1)取得综合收入需要结汇清算。 )2)取得应税所得的，没有扣缴义务人。 )3)取得应税所得的，扣缴义务人不扣缴税款。 )4)取得海外收入。 )5)移居国外注销中国户籍。 (六)非居民个人在中国境内两处以上取得工资收入。 (七)国务院规定的其他情形。 【评分参考】每个项目正确答案给1分，本小题最多给5分。 29 .简述我国土地增值税的概念和特点。 a )1)土地增值税概念土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的税款。 ( 1分)2)土地增值税的特点以房地产转让取得的增值额作为计税依据。 ( 1分)征税面广。 ( 1分)超额比例实行累进税率，每次征收。 ( 1分)采用扣除法和评估法计算增值额。 ( 1分)四、计算题)本题共4题，每题5分，共20分。 30 .一家烟草公司于2019年10月收购烟叶-批，收购价款230万元，价款和价外补贴已全部支付。 价外补贴按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。 要求： (1)计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据。 答：该烟草公司应当缴纳烟叶税计税依据

=230(110 )=253 (万元) ) 3分)2)计算该烟草公司应缴纳的烟叶税额。 答：该烟草公司应缴纳的烟叶税额=25320%=50.6 (万元( 2分) 31 .中国居民个人周老师2019年每月工资35，000元，专项扣除7 00元，专项附加扣除1,000元。 要求： (1)计算周老师2019年1月应代扣代缴的个人所得税税额。 答： 2019年1月应预扣个人所得税税额=(35000-5000-7000-1000 ) )3)元) ( 3分) )2)计算周老师2019年2月应预扣的个人所得税税额。 2019年2月应预扣个人所得税税额=( 35，0002-5，0002-7，0002-1，0002 ) 10 %-2，520-660=1，220 (元( 2分) ) ) 652

32.2019年5月，中国居民个人郑老师将三年前购买的全套普通住房转让，取得不含增值税收入180万元，并缴纳城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。 购买这套房子时的价格是90万元。 要求： (1)郑老师转让房地产应缴纳个人所得税的应纳税所得额计算答：郑老师转让房地产时，个人所得税的应纳税所得额=180-90-2.7=87.3 (万元( 3分)2)郑老师转让房地产应缴纳的个人所得税税额。 a (郑老师转让房地产所得个人所得税额=87.320%=17.46 (万元( 2分) 33 )某企业2019年度拥有郊区地块，占地15，000平方米，其中5，000平方米土地给免税公司该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。 要求： (1)计算本企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积( a )本企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积=15 000-5 000=10 000 ) 2分)计算本企业应缴纳的城镇土地使用税税额。 答：该企业应缴纳的城镇土地使用税

=10 0002=20 000 (元( 3分)五、综合题)本小题共2小题，每小题15分，共30分。 34 .一家公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。 2020年2月发生了以下业务。 )1)向甲方企业采购生产用原材料-批次，该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用发票。 以上注明的不含增值税的价款为400，000元； )2)向乙企业购买生产用电子产品-批次，取得增值税专用发票，支付价款200，000元，税款26000元，当月领用时，发现其中20%被盗； )3)销售A产品-批次时，不含增值税的售价为500，0000元，给予对方10%的折扣，折扣金额在与销售额相同的发票上注明。 )4) b产品-销售批件，开具普通发票，含增值税售价218，000元； )5)一次性奖励员工生产的C产品，据了解，同类产品对外销售的不含增值税的售价为50，000元。 要求： (1)从甲方企业购买生产用原材料计算允许抵扣的进项税额。 a )向甲方企业购买生产用原材料允许扣除的进项税额=400，0009 %=36，000 (元( 3分)2)向乙方企业购买生产用电子产品计算允许扣除的进项税额。 答乙企业购买生产用电子产品可抵扣的进项税额=26，000(1- 20 % )=20，800 (元) ) 3分)3)计算销售A产品的进项税额。 A )销售A产品的销售税额=500(000 ) (1-10 ) (9)=40 ) ( 500 )元) 3分)4)计算销售B产品的销售税额。 A )销售B产品的销售税额=218000(19 )9 )=18000 (元) ( 3分) )5)计算奖励员工的C产品销售税额。 A )奖励员工的C产品销售税额=50，0009 %=4500 (元( 3分) 35 .某企业为服装生产企业，适用的企业所得税率为25%。 2019年度涉税资料如下。 (一)年利润总额500万元； )2)年发生合理工资支出2,200万元，其中残疾人工资支出180万元。 发生职工福利费支出330万元； 职工教育费支出发生190万元。 要求： (1)计算本企业职工福利费纳税调整额。 a )职工福利费扣除限额=2 20014%=308 (万元( 2分)本企业职工福利费纳税调整金额=330-308=22 )万元( 3分)2)计算本企业职工教育费纳税调整金额。 答：职工教育经费扣除限额=2 2008%=176 (万元( 2分)本企业职工教育经费纳税调整金额=190-176=14 )万元) 3分)3)计算本企业残疾人工资支出纳税调整金额。

a )企业残疾人工资支出享受加计扣除本企业残疾人工资支出纳税调整金额=180100%=180 (万元( 3分) )4)计算本企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。 答：该企业2019年度应缴纳的企业所得税额=(5002214-180 )25%=35625%=89 (万元( ( 2分) ) ) ) ) ) ) ) ) )