某石化企业为增值税一般纳税人，总部设在甲地，乙地和丙地开采原油不含税价均为0.5万元/吨，该公司2021年5月发生业务为：
已知：该公司合同均符合合同法相关规定，原油成本利润率10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入2400万元。
分析：
资源税=2400*6%=？
增值税=2400*13%=？
转运加工丙地开采原油600吨，生产汽油200吨，销售100吨，不含税售价0.9万元/吨。
分析：
资源税=600*0.5*6%=？
增值税=100*0.9*13%=？
丁地新勘探开采原油8吨，1吨用于开采过程加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
分析：
资源税=5*0.4/*6%=？
增值税=5*0.4/*13%=？
购买建筑材料用于建设工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。
分析：
所得税=15.6
购买生产用原材料和办公用品并取得增值税专用发票，税额分别为28万元和5.4万元，其中原材料运输途中发生正常损失5%。
分析：
所得税=28 5.4=？
注意：正常损失可以抵扣所得税
根据上述资料，在不考虑其他因素的情况下，分析并回答以下第1-6小题。
1 .关于资源税的税务处理，以下说法是正确的。 a )自用应税产品，纳税义务发生时间为应税产品转运当日；b )纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为销售价款；c )纳税人应向应税产品开采地税务机关申报缴纳资源税d。 必须根据开采量计算资源税e。 要按照实际销售量征收资源税
【答案】: ABCE分析：选项d是根据实际销量征收资源税。
2 .关于业务税务处理，以下说法是正确的。
a .销售汽油时，应缴纳增值税
b .销售汽油时，须支付消费税
c .销售汽油时，须缴纳资源税
d .原油转运开发需缴纳资源税9万元
e .原油转运开发无需缴纳增值税
【答案】: ABE分析：
选项c，汽油不在资源税征税范围内
选项d，原油输送开发应纳资源税=6000.56%=18。
【提示】资源税应税产品加工非应税产品，转运使用时计算缴纳资源税，不考虑后续非应税产品的销售数量。
3 .计算业务缴纳资源税金额为万元。
A.0.12 B.0.13 C.0.14 D.0.17
【答案】: c分析：
应纳资源税=0.456%=0.14
4 .计算本月应缴纳的资源税额为万元。
a.138.17 b.162.13 c.152.13 d.162.14
【答案】: d分析：
本月应缴纳的资源税=24006% 18 0.14=162.14
5 .本月营业税中扣除的进项税额为万元。
A.41.30 B.42.76 C.47.60 D.49.00
【答案】: d分析：
要从本月销售额中扣除的进项税额=15.6 28 5.4=49
【提示】原材料运输中发生正常损失的，可以抵扣进项税额。
6 .本月应缴纳的增值税额为万元。
a.267.94 b.275.07 c.275.00 d.276.40
【答案】: c分析：
本月应缴纳的增值税额
=240013 % 0.910013 % 0.4513 %-49
=275.00
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